Обзор НПА за 07.01.-13.01.2020 г.

Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам по решению налоговых органов

Изложена в новой редакции Инструкция о порядке передачи, приема и обработки электронных документов налоговых органов, утвержденная постановлением МНС и Правления Нацбанка Республики Беларусь от 03.09.2015 № 23/535.

Инструкция определяет порядок передачи, приема и обработки решений налоговых органов, созданных в виде электронного документа и направленных в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию.

К решениям налоговых органов относятся:

решения о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам, принятые в форме постановлений в соответствии с пунктом 2, частью первой пункта 7 статьи 56 Налогового кодекса Республики Беларусь;

решения об отмене постановления о приостановлении операций, принятые в форме постановлений в соответствии с пунктом 6 и частью первой пункта 7 статьи 56 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Нормативный документ: постановление МНС, Правления Нацбанка Республики Беларусь от 18.12.2019 № 41/510 (рег. № 8/34992 от 13.01.2020).

Когда начинает действовать: 15 января 2020 г.

Техническая и криптографическая защита информации

Изложено в новой редакции приложение (степень риска по видам работ) к критериям оценки степени риска для отбора проверяемых субъектов при проведении выборочной проверки выполнения лицензиатами законодательства о лицензировании, лицензионных требований и условий осуществления деятельности по технической и (или) криптографической защите информации, утвержденным приказом Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь от 03.03.2018 № 22.

Нормативный документ: приказ Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь от 08.01.2020 № 8 (рег. № 7/4435 от 10.01.2020).

Когда начинает действовать: 12 января 2020 г.

Ставки налогов в 2020 г. и другие вопросы налогообложения

1) Установлены по 31 декабря 2020 г.:

ставки акцизов на подакцизные товары;

ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения;

средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь;

ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;

ставки экологического налога за сбросы сточных вод;

ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства;

ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;

ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти;

размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;

размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц.

2) Определены:

условия применения стандартного налогового вычета, установленного в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, не имеющими в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы);

размер дохода, о выплате которого физическим лицам, указанным в абзаце шестом части первой пункта 8 статьи 216 НК, налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган сведения не позднее 1 апреля 2021 г.;

размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;

сроки исчисления, удержания и перечисления в бюджет сумм подоходного налога с физических лиц иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

порядок возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога, если общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления такого возврата;

ставка налога на прибыль при налогообложении прибыли, полученной форекс-компанией, Национальным форекс-центром от деятельности по совершению операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;

условия применения льгот по налогам плательщиками, использующими труд инвалидов;

объекты, освобождаемые у плательщиков-организаций от налога на недвижимость и земельного налога;

порядок определения налоговой базы по видам функционального использования земельных участков для исчисления и уплаты земельного налога;

ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь земельных участков;

ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами;

специфическая ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении калийных солей;

условие освобождения от акцизов дизельного топлива, реализуемого (передаваемого) организациям, входящим в состав ПО "Белоруснефть", для дальнейшей поставки сельскохозяйственным организациям и льнозаводам;

критерии для признания индивидуальных предпринимателей плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

критерии валовой выручки для применения упрощенной системы налогообложения;

условие для применения ставки государственной пошлины в размере 50 процентов за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

сведения, не признаваемые налоговой тайной (вступает в силу с 11 марта 2020 г.).

3) Установлено следующее:

затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованного в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию, включаются в состав нормируемых затрат;

единовременная выплата (пособие) на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций в соответствии с законодательством, оплата труда которых производится за счет внебюджетных средств от приносящей доходы деятельности, включается в состав затрат по производству и реализации;

для целей налогообложения не признается реализацией безвозмездная передача имущества (работ, услуг), переданного и принятого в соответствии с законодательством, Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов и иных юридических лиц (вступает в силу с 11 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 15 мая 2019 г.).

4) В Указе Президента Республики Беларусь от 19.05.2008 № 280 "О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)" установлено, что организации-страхователи включают в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, страховые взносы по добровольному страхованию имущества, сданного в аренду (переданного в финансовую аренду (лизинг) (вступает в силу с 11 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.).

Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 (рег. № 1/18781 от 09.01.2020).

Когда начинает действовать: большинство положений вступает в силу с 1 января 2020 г.

Судебная практика по делам, возникающим из налоговых правоотношений

Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь принято в целях обеспечения правильного и единообразного применения законодательства при рассмотрении экономических и гражданских дел, возникающих из налоговых правоотношений.

Признано утратившим силу постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 19.05.2005 № 21 "О некоторых вопросах, связанных с применением Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь".

Нормативный документ: постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 19.12.2019 № 6 (рег. № 6/1736 от 08.01.2020).

Амортизация основных средств и нематериальных активов

Внесены изменения в Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденную постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция).

Инструкция определяет условия регулирования процесса воспроизводства основных средств, в том числе отражаемых в бухгалтерском учете организации (в учете у индивидуального предпринимателя) как доходные вложения в материальные активы (включая инвестиционную недвижимость), а также являющихся предметами финансовой аренды (лизинга), и нематериальных активов. Инструкция не подлежит применению в отношении имущества, отражаемого на забалансовых счетах бухгалтерского учета.

Поправки, внесенные в Инструкцию, касаются:

случаев изменения амортизируемой стоимости нематериальных активов;

объектов начисления амортизации;

порядка установления нормативных сроков службы, сроков полезного использования и норм амортизации основных средств и нематериальных активов;

порядка расчета амортизации;

амортизационных отчислений в условиях аренды и лизинга;

порядка расчета и отражения амортизационных отчислений при изменении условий, методов и способов начисления амортизации. В частности, установлено, что если срок фактической эксплуатации объекта на дату изменения порядка начисления амортизации окажется равным или более максимально допустимого нормативного срока службы/срока полезного использования, остаточный нормативный срок службы/срок полезного использования устанавливается по решению комиссии самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года;

перечня функций комиссии по проведению амортизационной политики;

выбора вида амортизируемой стоимости в зависимости от изменения стоимости объектов, условий их функционирования, способов начисления амортизации (приложение 2 к Инструкции изложено в новой редакции);

порядка начисления и отражения амортизационных отчислений при изменении условий функционирования амортизируемого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе начислять амортизацию по объектам, числившимся в составе основных средств и нематериальных активов до даты вступления в силу настоящего постановления, в соответствии с порядком начисления амортизации этих объектов, установленным организацией (индивидуальным предпринимателем) в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего постановления.

Нормативный документ: постановление Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры Республики Беларусь от 19.12.2019 № 25/79/70 (рег. № 8/34982 от 09.01.2020).

Когда начинает действовать: 1 февраля 2020 г.

Удаленная идентификация клиентов банка

Определены случаи и условия проведения пользователями межбанковской системы идентификации (далее – МСИ) процедуры удаленной идентификации клиентов, их представителей с использованием биометрических данных, а также случаи, условия и порядок проведения процедуры удаленного обновления (актуализации) данных о клиентах, их представителях.

Система удаленной идентификации – программно-аппаратный комплекс, реализующий в рамках проведения процедуры удаленной идентификации удаленный сбор и обработку биометрических и иных данных о клиенте, его представителе, необходимых для проведения процедуры удаленной идентификации, а также хранение и предоставление этих данных.

Процедуры удаленной идентификации и удаленного обновления (актуализации) проводятся с согласия клиента, его представителя на проведение таких процедур, а также согласия на сбор, обработку, предоставление и использование данных о клиенте, его представителе, в т.ч. биометрических. Согласие предоставляется клиентом, его представителем в электронном виде с использованием средств электронной цифровой подписи или без их использования с применением программно-аппаратных средств и технологий. Данное согласие является одноразовым фактором, подтверждающим намерение клиента, его представителя совершить указанную процедуру.

Предоставление согласия на обработку данных осуществляется в электронном виде с использованием средств электронной цифровой подписи или без их использования с применением программно-аппаратных средств и технологий, в т.ч. посредством использования клиентом, его представителем системы дистанционного обслуживания пользователя МСИ и (или) аутентификационных факторов, применяемых для аутентификации клиента, его представителя в системе дистанционного обслуживания пользователя МСИ.

Согласие на обработку данных действует в течение пяти лет с даты его предоставления и должно быть получено пользователем МСИ до начала проведения процедуры удаленной идентификации или процедуры удаленного обновления (актуализации).

Нормативный документ: постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 17.10.2019 № 426 (рег. № 8/34985 от 10.01.2020).

Когда начинает действовать: 12 января 2020 г.

Налогообложение транспортировки нефти и нефтепродуктов транзитом

Для организаций, осуществляющих транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом, установлена ставка налога на прибыль в размере 50 процентов.

Транспортировка по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом признана объектом налогообложения экологическим налогом.

Определено следующее:

плательщиками экологического налога признаются организации, осуществляющие транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом;

ставка экологического налога устанавливается в размере 0,35 рубля за перемещение 1 тонны нефти и (или) нефтепродуктов на 100 километров;

налоговым периодом экологического налога признается календарный квартал;

плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по экологическому налогу за I–III календарные кварталы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, за IV календарный квартал – не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

уплата экологического налога производится за I–III календарные кварталы не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, за IV календарный квартал – не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

суммы экологического налога не включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и во внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении;

Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9 (рег. № 1/18789 от 13.01.2020).

Когда начинает действовать: 1 января 2020 г.

Задания по строительству жилых домов, объектов инженерной и транспортной инфраструктуры

Установлены:

задания на 2020 год по вводу в эксплуатацию общей площади жилых домов;

объемы строительства (реконструкции) жилых домов в сельскохозяйственных организациях для обеспечения жильем нуждающихся в улучшении жилищных условий специалистов, работников этих организаций и работников организаций социально-культурной сферы в сельской местности и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства жилых помещений социального пользования и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства жилых домов (квартир) и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру) для многодетных семей;

объемы строительства жилых помещений для отселения граждан, проживающих в ветхих и аварийных жилых домах, признанных в установленном порядке непригодными для проживания, и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства арендного жилья государственного, частного жилищных фондов и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства индивидуальных жилых домов населением и одноквартирных (блокированных) жилых домов государственными заказчиками и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства жилых домов (квартир) в городах-спутниках и его финансирования в 2020 году (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы строительства жилых помещений, вводимых в 2020 году, осуществляемого с использованием государственной поддержки, для граждан, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по месту военной службы (службы, работы);

объемы финансирования в 2020 году строительства (реконструкции) объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для районов (кварталов) жилой застройки, включая районы (кварталы) индивидуальной жилой застройки;

объемы финансирования в 2020 году строительства (реконструкции) жилья (без учета затрат на инфраструктуру);

кредитные ресурсы банков, направляемые в 2020 году на финансирование жилищного строительства (без учета затрат на инфраструктуру);

объемы ввода в эксплуатацию общей площади жилых домов в 2021 году;

расчетные объемы финансирования в 2021 году строительства (реконструкции) объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для районов (кварталов) жилой застройки, включая районы (кварталы) индивидуальной жилой застройки;

расчетные объемы финансирования в 2021 году строительства (реконструкции) жилья (без учета затрат на инфраструктуру).

Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 969 (рег. № 5/47672 от 10.01.2020).

Когда начинает действовать: 15 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Квалификационные характеристики должностей

Квалификационная характеристика должности "Корпоративный секретарь акционерного общества" включена в раздел I "Руководители" выпуска 1 Единого квалификационного справочника должностей служащих «Должности служащих для всех видов деятельности», утвержденного постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 30.12.1999 № 159.

Раздел 2 «Специалисты» выпуска 28 Единого квалификационного справочника должностей служащих «Должности служащих, занятых в образовании», утвержденного постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 28.04.2001 № 53, дополнен квалификационной характеристикой должности «Руководитель по военно-патриотическому воспитанию».

Нормативный документ: постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 21.11.2019 № 57 (рег. № 8/34988 от 10.01.2020).

Когда начинает действовать: 17 января 2020 г.

Классификатор промышленной продукции

Внесены изменения в статистический классификатор СК 05.006-2015 "Промышленная продукция", утвержденный постановлением Белстата от 31.12.2015 № 222.

Нормативный документ: постановление Белстата от 27.12.2019 № 123 (рег. № 7/4433 от 08.01.2020).

Когда начинает действовать: 15 января 2020 г.

Строительство жилья

Внесены изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21.04.2016 № 325 "О Государственной программе "Строительство жилья" на 2016–2020 годы".

Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 968 (рег. № 5/47669 от 09.01.2020).

Когда начинает действовать: 15 января 2020 г.

Нормы расхода топлива в области транспортной деятельности

Установлены нормы расхода топлива в области транспортной деятельности.

Нормативный документ: постановление Минтранса Республики Беларусь от 23.12.2019 № 54 (рег. № 8/34984 от 10.01.2020).

Уточнение отдельных показателей республиканского бюджета

Уточнены показатели республиканского бюджета на 2019 год.

Установлено, что в 2019 году на расходы республиканского бюджета направляются не использованные в 2019 году средства фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам обязательного и добровольного страхования, создаваемых в 2019 году в соответствии с пунктом 66 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530.

Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 30.12.2019 № 495 (рег. № 1/18778 от 08.01.2020).

Когда начинает действовать: 10 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.

Развитие аграрного бизнеса

Внесены изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11.03.2016 № 196 "О Государственной программе развития аграрного бизнеса в Республике Беларусь на 2016–2020 годы и внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 июня 2014 г. № 585".

Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 973 (рег. № 5/47671 от 09.01.2020).

Когда начинает действовать: 31 декабря 2019 г.