Налогообложение в 2018 году
Установлены по 31 декабря 2018 года:
ставки акцизов на подакцизные товары;
ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения;
средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь;
ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
ставки экологического налога за сбросы сточных вод;
ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства;
ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;
размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц.
Освобождены в 2018 году:
от НДС обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по технической инвентаризации (проверке характеристик) принадлежащих юридическим лицам незарегистрированных эксплуатируемых капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест и землеустроительных работ в отношении земельных участков, на которых такие объекты расположены;
юридические лица от государственной пошлины за выдачу (оформление) правоудостоверяющих документов на земельные участки, на которых расположены незарегистрированные эксплуатируемые капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машино-места.
Кроме того:
увеличены критерии применения упрощенной системы налогообложения;
предоставлена возможность исполнения налоговых обязательств плательщика иными лицами;
введена обязанность налогового органа по информированию дебитора плательщика о принятом решении о взыскании с него налога (пошлины). В случае представления плательщиком-контрагентом недостоверной информации о наличии такой дебиторской задолженности, налоговый орган обязан возвратить дебитору плательщика взысканную с него сумму;
отменена обязанность по созданию и выставлению ЭСЧФ при:
– ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, освобождаемых от НДС, взимаемого таможенными или налоговыми органами;
– безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения НДС, но отражаются в налоговой декларации (расчете) по НДС;
– осуществлении деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами;
увеличены на 10 дней сроки направления ЭСЧФ на Портал по операциям, при осуществлении которых не требуется выставление таких документов покупателям, а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси у иностранных организаций;
установлен порядок отражения курсовых и суммовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете при расчете налоговой базы по НДС, налогу на прибыль и единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции;
для иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме, упрощен порядок исчисления и уплаты НДС и подачи заявления для постановки на налоговый учет;
продлена возможность применения нулевой ставки НДС на работы по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах.
Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 (рег. № 1/17497 от 25.01.2018).
Когда начинает действовать: с 27 января 2018 г. и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2018 г., за исключением норм, устанавливающих ставки акцизов и новый порядок информирования дебиторов плательщика, которые вступают в силу с 1 февраля 2018 г.
Содействие занятости
Изложен в новой редакции Декрет Президента Республики Беларусь от 02.04.2015 № 3 "О предупреждении социального иждивенчества". Новое название Декрета: "О содействии занятости населения".
Плательщики сбора на финансирование государственных расходов, основания для уплаты которого возникли до вступления в силу настоящего Декрета, освобождены от уплаты этого сбора. Возврат сбора осуществлять в порядке, установленном законодательством.
Начиная с 1 января 2019 г. трудоспособные граждане, не занятые в экономике, оплачивают услуги, определяемые Советом Министров Республики Беларусь, по ценам (тарифам), обеспечивающим полное возмещение экономически обоснованных затрат на их оказание, после включения этих граждан в список трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих услуги с возмещением затрат.
Постоянно действующим комиссиям, созданным районными (городскими) исполнительными комитетами (местными администрациями) в целях координации работы по реализации норм настоящего Декрета, предоставлено право принимать решения:
о полном или частичном освобождении граждан, не занятых в экономике, от вышеупомянутой обязанности в связи с нахождением их в трудной жизненной ситуации, по заявлениям таких граждан или членов их семей;
о необходимости направления трудоспособных неработающих граждан, ведущих асоциальный образ жизни, в лечебно-трудовые профилактории.
Нормативный документ: Декрет Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 1 (рег. № 1/17499 от 25.01.2018).
Когда начинает действовать: с 27 января 2018 г.
Пенсионное обеспечение
Закон Республики Беларусь от 17.04.1992 "О пенсионном обеспечении" (далее – Закон) дополнен положением, устанавливающим для отдельных категорий граждан право на трудовую пенсию по возрасту при наличии стажа работы с уплатой обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – фонд) не менее 10 лет.
Правом на трудовую пенсию по возрасту со снижением срока уплаты обязательных страховых взносов наделяются лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, не имеющие требуемого в соответствии с абзацем вторым части первой статьи 5 Закона стажа работы с уплатой обязательных страховых взносов в бюджет фонда:
мужчины – при стаже работы не менее 40 лет; женщины – при стаже работы не менее 35 лет;
лица, проходившие военную службу (службу в военизированных организациях), – мужчины при стаже работы не менее 25 лет и женщины при стаже работы не менее 20 лет, включая не менее 10 календарных лет военной службы (службы в военизированных организациях), и отсутствии права на пенсию в соответствии с Законом Республики Беларусь "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям и органов финансовых расследований".
Под военной службой (службой в военизированных организациях) понимаются периоды военной службы (службы в военизированных организациях), указанные в пункте "а" части второй статьи 51 Закона, за исключением периодов военной службы (службы в военизированных организациях), приходящихся на период нахождения в социальном отпуске по уходу за детьми.
Нормативный документ: Закон Республики Беларусь от 08.01.2018 № 97-З (рег. № 2/2535 от 23.01.2018).
Когда начинает действовать: с 26 января 2018 г.
Автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении
В Положении о порядке проведения конкурса на право выполнения автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.09.2008 № 1398, установлено следующее:
решения о проведении конкурсов на право выполнения городских, пригородных, междугородных внутриобластных, междугородных межобластных автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении принимаются заказчиками таких перевозок – местными исполнительными и распорядительными органами;
критерием оценки конкурсных предложений является, кроме прочего, отсутствие у участника конкурса нарушений требований, предусмотренных договорами автомобильной перевозки пассажира, фрахтования для автомобильной перевозки пассажиров, об организации автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении;
в случае представления претендентом конкурсного предложения путем отправки его почтовым отправлением с уведомлением о получении датой представления считается дата на оттиске календарного штемпеля оператора почтовой связи, подтверждающая дату отправки конкурсного предложения. При этом дата отправки не должна быть позднее даты окончания приема конкурсных предложений.
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.01.2018 № 45 (рег. № 5/44729 от 24.01.2018).
Когда начинает действовать: с 23 января 2018 г.
Методика формирования системы оценки степени риска
Утверждена методика формирования системы оценки степени риска в целях отбора субъектов для включения в планы выборочных проверок.
Отбор осуществляется на основании критериев оценки степени риска, которые определяются контролирующими (надзорными) органами по согласованию с Межведомственным советом по контрольной (надзорной) деятельности на основании настоящей методики.
После доработки интегрированной автоматизированной системы контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь формирование перечня субъектов с риском, а также оценка степени риска на основе критериев оценки степени риска будут осуществляться в автоматизированном режиме.
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.01.2018 № 43 (рег. № 5/44727 от 24.01.2018).
Когда начинает действовать: с 26 января 2018 г.
Конституционная законность
Конституционный Суд Республики Беларусь принял Послание Президенту Республики Беларусь и палатам Национального собрания Республики Беларусь "О состоянии конституционной законности в Республике Беларусь в 2017 году".
Нормативный документ: Решение Конституционного Суда Республики Беларусь от 23.01.2018 № Р-1120/2018 (рег. № 6/1637 от 26.01.2018).
Налог на недвижимость в Минской области
Установлено, что увеличение ставок налога на недвижимость в соответствии с пунктом 2 решения Минского областного Совета депутатов от 14.12.2012 № 193 "О налоге на недвижимость" не распространяется на организации, оказывающие в установленном порядке безвозмездную (спонсорскую) помощь организациям физической культуры и спорта, расположенным на территории Минской области, обществу с ограниченной ответственностью "Баскетбольный клуб "Горизонт", общественному объединению "Минская областная хоккейная команда", обществу с ограниченной ответственностью "Гандбольный спортивный клуб "БНТУ-БелАЗ".
Нормативный документ: решение Минского облсовета депутатов от 27.12.2017 № 253 (рег. № 9/87653 от 25.01.2018).
Когда начинает действовать: с 27 января 2018 г.
Банковская деятельность
Внесены изменения и дополнения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 07.08.2015 № 472 "Об утверждении Инструкции о порядке присвоения Национальным банком Республики Беларусь банковских идентификационных кодов и ведения справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи на территории Республики Беларусь".
В частности, функции по присвоению участникам расчетов, осуществляющим платежи на территории Республики Беларусь, банковских идентификационных кодов и ведения справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов (далее – справочник БИК) передаются открытому акционерному обществу "Белорусский межбанковский расчетный центр".
Установлено, что для технологического взаимодействия с участниками расчетов, осуществляемого в рамках выполнения функций технического оператора автоматизированной системы межбанковских расчетов, расчетный центр присваивает себе бизнес-идентификационный код по структуре БИК Республики Беларусь, условный системный номер и вносит соответствующие реквизиты в справочник БИК с учетом требований настоящей Инструкции.
Нормативный документ: постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 12.01.2018 № 8 (рег. № 8/32759 от 25.01.2018).
Когда начинает действовать: с 1 марта 2018 г.
Методика по расчету чистых налогов на продукты
Внесены изменение и дополнения в Методику по расчету чистых налогов на продукты в сопоставимых ценах, утвержденную постановлением Белстата от 15.12.2015 № 207.
Изменения касаются расчета сводного индекса физического объема по налогам на продукты (кроме ввозных таможенных пошлин).
Перечень налогов на продукты дополнен двумя позициями:
плата за проезд тяжеловесных и (или) крупногабаритных транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования;
плата за проезд транспортных средств по платным автомобильным дорогам Республики Беларусь с системой электронного сбора платы.
Нормативный документ: постановление Белстата от 22.01.2018 № 7 (рег. № 7/3962 от 23.01.2018).
Когда начинает действовать: с 13 февраля 2018 г.
Имущественные налоги в г.Минске
Внесены изменения и дополнения в решение Мингорсовета депутатов от 21.12.2016 № 255 "Об установлении коэффициентов к ставкам налога на недвижимость и земельного налога и признании утратившими силу некоторых решений Минского городского Совета депутатов".
Установлен коэффициент 0,5 к ставке налога на недвижимость для:
организаций, предоставляющих населению услуги общих отделений бань, в части капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, используемых для предоставления данных услуг;
организаций, которым переданы в хозяйственное ведение находящиеся в собственности города Минска капитальные строения (здания, сооружения), их части, используемые в качестве гостиниц для домашних животных вместимостью не менее семидесяти голов, в части капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, используемых в качестве указанных гостиниц.
Установлен коэффициент 0,5 к ставке земельного налога для:
организаций, которым переданы в хозяйственное ведение мусороперерабатывающие сортировочные заводы производительностью 90–100 тыс. тонн в год, находящиеся в собственности города Минска, в части земельных участков, занятых указанными заводами;
организаций, предоставляющих населению услуги общих отделений бань, в части земельных участков, занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, используемыми для предоставления таких услуг.
Установлен коэффициент 1,0 к ставке земельного налога для организаций общественного объединения "Белорусское общество инвалидов", общественного объединения "Белорусское общество глухих" и общественного объединения "Белорусское товарищество инвалидов по зрению", численность инвалидов в которых составляет не менее 50 процентов от списочной численности в среднем за период.
Нормативный документ: решение Минского горсовета депутатов от 21.12.2017 № 368 (рег. № 9/87685 от 26.01.2018).
Когда начинает действовать: с 31 января 2018 г.
Компенсация расходов по сбору отходов
В Инструкции о порядке оценки достоверности сведений, представляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для получения компенсации расходов по сбору отходов товаров и отходов упаковки, расходов по сбору многооборотной стеклянной упаковки, утвержденной постановлением Минжилкомхоза Республики Беларусь от 18.09.2015 № 24, установлено, что в ходе оценки не определяются расчетные объемы сбора в отношении отходов бумажной и (или) картонной упаковки, если Советом Министров Республики Беларусь установлены равные размеры компенсации расходов по сбору отходов бумажной и (или) картонной упаковки.
Нормативный документ: постановление Минжилкомхоза Республики Беларусь от 26.12.2017 № 16 (рег. № 8/32774 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 1 февраля 2018 г.
Финансовая поддержка экспорта
Перечень организаций и товаров, произведенных в Республике Беларусь, на приобретение которых в зарубежных странах выдаются банковские кредиты, или являющихся предметом договоров финансовой аренды (лизинга), утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.02.2015 № 72, дополнен продукцией следующих организаций:
производственное унитарное предприятие "ЭТОН-ЭЛТРАНС";
общество с ограниченной ответственностью "ДОРЭЛЕКТРОМАШ";
унитарное производственное предприятие "Нива" Романовича С.Г., Солигорский район;
открытое акционерное общество "ЛМЗ Универсал".
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.2018 № 66 (рег. № 5/44753 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 31 января 2018 г.
Прогнозные индексы цен в строительстве
В постановлении Министерства экономики Республики Беларусь от 26.01.2012 № 10 "О прогнозных индексах цен в строительстве" среднегодовой прогнозный индекс цен в строительстве на 2019 год снижен со 107,9 до 107,3 процента.
Среднегодовой прогнозный индекс цен в строительстве на 2020 год установлен в размере 106,8 процента.
Нормативный документ: постановление Минэкономики Республики Беларусь от 29.12.2017 № 28 (рег. № 8/32766 от 26.01.2018).
Когда начинает действовать: с 28 января 2018 г.
Проценты по микрозаймам
Установлены предельные размеры получаемых заимодавцем с заемщика процентов в годовом исчислении (годовая процентная ставка) по микрозаймам, предоставляемым:
некоммерческими микрофинансовыми организациями, созданными в организационно-правовой форме фонда, – в размере ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Беларусь на дату заключения договора микрозайма;
некоммерческими микрофинансовыми организациями, созданными в организационно-правовой форме потребительского кооператива (потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи), – в двукратном размере ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Беларусь на дату заключения договора микрозайма.
Установленные требования не распространяются на договоры, заключенные до вступления в силу настоящего постановления.
Нормативный документ: постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.01.2018 № 20 (рег. № 8/32771 от 26.01.2018).
Когда начинает действовать: с 1 апреля 2018 г.
Финансовые операции, подлежащие особому контролю
Внесены дополнения и изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2017 № 24 "Об установлении требований по представлению отчетности 1050 "О финансовых операциях, подлежащих особому контролю" и утверждении Инструкции о порядке составления и представления отчетности 1050 "О финансовых операциях, подлежащих особому контролю".
Нормативный документ: постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.01.2018 № 18 (рег. № 8/32773 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 1 мая 2018 г.
Профессии рабочих и должности служащих
Установлены переходные ключи от ОКРБ 014-2017 "Занятия" к ОКРБ 006-2009 "Профессии рабочих и должности служащих" и от ОКРБ 006-2009 "Профессии рабочих и должности служащих" к ОКРБ 014-2017 "Занятия".
Нормативный документ: постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 24.01.2018 № 7 (рег. № 8/32769 от 26.01.2018).
Лицензирование экспорта лесоматериалов
Установлено, что экспорт из Республики Беларусь за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза отдельных видов лесоматериалов, классифицируемых кодами 4403 и 4404 единой ТН ВЭД ЕАЭС, происходящих с территории Республики Беларусь, при помещении под таможенную процедуру экспорта осуществляется по генеральным или разовым лицензиям, выдаваемым Министерством антимонопольного регулирования и торговли по согласованию с Министерством лесного хозяйства.
Данное правило не распространяется на экспорт из Республики Беларусь товаров, вывозимых в Республику Сербия.
Министерством лесного хозяйства согласовывается заявление о выдаче лицензии на экспорт лесоматериалов при наличии заключенного между названным Министерством и организацией соглашения об условиях поставок лесоматериалов.
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.2018 № 59 (рег. № 5/44747 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 1 февраля 2018 г. и действует до 31 июля 2018 г.
Согласование маршрута и ассортиментного перечня автомагазина
Согласование маршрута движения и ассортиментного перечня товаров автомагазина, в котором предполагается розничная торговля алкогольными напитками на территории сельской местности, включено в единый перечень административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 № 156.
Согласование осуществляется районным исполнительным комитетом по месту расположения населенных пунктов, включенных в маршрут движения автомагазина, в течение 5 рабочих дней, бесплатно, действует бессрочно.
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.01.2018 № 70 (рег. № 5/44757 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 31 января 2018 г.
Страхование экспортных рисков
Белорусскому республиканскому унитарному предприятию экспортно-импортного страхования "Белэксимгарант" разрешено заключить с открытым акционерным обществом "Банк развития Республики Беларусь" договоры добровольного страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) экспортных кредитов, предоставленных этим акционерным обществом:
закрытому акционерному обществу "Торговый дом БМЗ – Балтия" (Литовская Республика) для предварительной оплаты и расчетов за реализованную открытым акционерным обществом "Белорусский металлургический завод – управляющая компания холдинга "Белорусская металлургическая компания" продукцию (металлопрокат);
обществу с ограниченной ответственностью "Торговый Дом БМЗ" (Российская Федерация) для предварительной оплаты и расчетов за реализованную открытым акционерным обществом "Белорусский металлургический завод – управляющая компания холдинга "Белорусская металлургическая компания" продукцию (металлопрокат).
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.2018 № 62 (рег. № 5/44749 от 29.01.2018).
Когда начинает действовать: с 31 января 2018 г.
