Ситуация
Белорусский экспортер заключил с нерезидентом внешнеторговый контракт на сумму менее 3 000 евро. Перед самой отгрузкой стороны согласовали бóльшее количество товара, за счет этого стоимость товара превысила указанную сумму. Отгрузка произошла 21 января 2020 г., а дополнительное соглашение подписали 24 января, договор передали в банк на регистрацию только 27 января. Получается, отгрузку осуществили по незарегистрированному контракту, но когда подали его в банк, последний не усмотрел нарушения. Экспортер беспокоится, что на него все равно наложат административные санкции.
По каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, экспортер обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать внешнеэкономическую сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Национальным банком (подп. 1.11 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»; далее – Указ № 178).
Справочно: указанный порядок установлен Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46).
За нарушение обязанности по регистрации внешнеэкономической сделки ст. 11.43 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 20 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – до 20 % стоимости экспортированных (импортированных) товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав.
Банк пока не видит правонарушения, поскольку денежные средства по данному контракту еще не поступали, а товарные операции банк не контролирует. Резидент обязан осуществить регистрацию сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, до их проведения, а сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему поступление платежей от нерезидента, – до их поступления либо не позднее 7 рабочих дней с даты поступления первого платежа (часть пятая п. 10 Инструкции № 46).
Банк должен уведомить Комитет государственного контроля о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, в следующих случаях (п. 31 Инструкции № 46):
– несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
– непредставления информации о платежах по внешнеэкономическим (внешнеторговым) договорам, предусмотренной в п. 25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств).
В данной ситуации экспортер не совершил таких нарушений. Полагаем, что сделка была зарегистрирована указанной датой и платеж от нерезидента поступил после даты регистрации.
Однако контроль за выполнением требований валютного законодательства, установленных приведенной выше нормой Указа № 178, осуществляется органами Комитета государственного контроля непосредственно (п. 1 ст. 3.7 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях; абзац 18 части первой ст. 8 Закона Республики Беларусь от 01.07.2010 № 142-З «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах»).
Таким образом, совершенное экспортером правонарушение может быть выявлено в ходе проверки хозяйственной деятельности или иных мероприятий, проводимых Комитетом государственного контроля в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь».
