Ситуация
Белорусское ООО (далее – займодавец) планирует предоставить денежный заем юридическому лицу – резиденту Украины (далее – заемщик), который в свою очередь является учредителем займодавца.
Рассмотрим, есть ли особенности у такого займа.
Предоставление займа резидентом нерезиденту является валютной операцией, связанной с движением капитала (ст. 5–7 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»; далее – Закон № 226-З).
Займы предоставляются в регистрационном порядке, т.е. внешнеэкономическая сделка займа должна быть зарегистрирована в обслуживающем резидента банке (подп. 18.6 п. 18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72; далее – Правила № 72).
Для регистрации сделки резидент-займодавец должен представить в банк, где открыт счет, по которому будут осуществляться расчеты по данной сделке, следующие документы (п. 10 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46; далее – Инструкция № 46):
• заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки согласно приложению 1 к Инструкции № 46 в 2 экземплярах;
• оригинал или копию внешнеэкономического договора (при электронном документообороте – внешнеэкономический договор и заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в виде электронного документа (сообщения, электронной копии)).
Субъект валютных операций – резидент обязан осуществить регистрацию сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, до их проведения (п. 10 Инструкции № 46).
Иных особенностей сделки займа, осуществляемой между резидентом и нерезидентом, применительно к мерам валютного контроля нет.
Напомним некоторые гражданско-правовые особенности займа.
Если иное не предусмотрено законодательством или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором (ст. 762 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК). Таким образом, заемщик вправе предоставить беспроцентный заем.
Также в соответствии со ст. 767 ГК, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанности по обеспечению возможности осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
Стороны могут предусмотреть цель в договоре займа. Однако по общему правилу это право, а не обязанность сторон.
