Ситуация
Белорусская организация получила от нерезидента заем в иностранной валюте для использования на определенную цель. Заемные денежные средства впоследствии были использованы на другую цель. Организация опасается, что нарушила валютное законодательство и обслуживающий банк как агент валютного контроля зафиксирует данное нарушение. Рассмотрим этот вопрос в соответствии с валютным законодательством.
Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), то заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (ст. 767 Гражданского кодекса Республики Беларусь). В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанности по обеспечению возможности осуществления займодавцем контроля, займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
Как видим, контроль за целевым использованием заемных средств возможен только со стороны самого займодавца, а не со стороны иных лиц или государственных органов. Акты валютного законодательства также не регламентируют данный вопрос.
Функции банка по контролю за соблюдением клиентами требований валютного законодательства определяются п. 6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46). Эта норма не устанавливает контроль за целевым использованием займа в иностранной валюте, полученного от нерезидента.
Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п. 28 Инструкции № 46. На основании анализа указанной нормы можем сделать вывод, что у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции при обращении резидента-заемщика для совершения платежа нерезиденту-займодавцу.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
1) валютное законодательство Республики Беларусь не нарушено;
2) банк как агент валютного контроля не контролирует целевое использование юридическим лицом – резидентом иностранной валюты, полученной от юридического лица – нерезидента по договору займа.
