Депонирование заработной платы: сроки и порядок оформления

06 апреля 2020

 

Важно!

Депонированные суммы могут находиться в организации до наступления установленных сроков сдачи наличных денег (часть вторая п. 16 Инструкции № 107).

 

Справочно:

депонированная заработная плата – это начисленная, но не выплаченная заработная плата в виде наличных денежных средств, отданная на хранение в банк.

 

Ситуация 1

10 июля 2018 г. из магазина в кассу торговой организации сдана наличная выручка в сумме 4 200 руб. для выплаты заработной платы. Срок сдачи наличных из кассы организации – каждая среда месяца. Срок выплаты заработной платы – 10-е число каждого месяца.

 

В течение 10, 11 и 12 июля выплачена заработная плата в сумме 4 000 руб. Оставшаяся сумма (200 руб.) депонирована. Ее можно сдать сразу в банк на 4-й день либо в среду – 18 июля 2018 г. (т.е. в день наступления срока сдачи).

 

Порядок выдачи наличных денег организациями, получающими их в обслуживающем банке и имеющими иные непостоянные поступления наличных денег, установлен п. 17 Инструкции № 107.

Данные субъекты хозяйствования самостоятельно устанавливают в письменной форме сроки выдачи наличных денег из своих касс для проведения текущих операций. Исключение – сроки выдачи наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов. Они выдаются в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов – в течение 5 рабочих дней), включая день получения наличных денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат*.

При отсутствии установленных сроков выдачи наличных денег вышеуказанные организации выдают их в сроки, определенные частью первой п. 16 Инструкции № 107, т.е. в течение 3 (5) рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат**.

 

Ситуация 2

Организация, не имеющая постоянных поступлений наличных денег, 9 июля 2018 г. получила в банке наличные денежные средства на выплату командировочных расходов. Из-за болезни командируемого работника служебная командировка перенесена на более поздний срок и данные средства не были ему выданы.

 

Вариант 2.1. Решением руководителя организации установлены сроки выдачи наличных денег из кассы – 4 рабочих дня, включая день их получения в обслуживающем банке. В рассматриваемой ситуации деньги в банк необходимо сдать на 5-й рабочий день, т.е. в пятницу 13 июля 2018 г.

 

Вариант 2.2. Решение руководителя организации о сроках выдачи наличных денег из кассы отсутствует. В данном случае деньги в банк необходимо сдать на 4-й рабочий день, т.е. в четверг 12 июля 2018 г.

 

По истечении установленных сроков выдачи наличных денег кассир должен***:

1. В платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или учинить запись «Депонировано».

2. Составить реестр депонированных сумм (см. образец).

 

 

3. В платежной ведомости учинить запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью.

 

Важно!

Если наличные деньги выдавал не кассир, а раздатчик (лицо, уполномоченное руководителем организации на выдачу наличных денег), то на ведомости дополнительно производится запись «Деньги по ведомости выдавал» и учиняется подпись раздатчика. При этом выдача наличных денег по одной ведомости и кассиром, и раздатчиком не допускается.

 

4. Заполнить отдельный расходный кассовый ордер на общую сумму наличных денег, выданных по платежной ведомости.

5. Записать в кассовую книгу фактически выданную сумму наличных денег.

Депонированные суммы сдают в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег необходимо составить общий расходный кассовый ордер. Если депонируются суммы денежных средств, ранее поступившие в кассу из различных источников (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.), расходные кассовые ордера следует составлять отдельно по каждому источнику[1].

Бухгалтер проверяет отметки, сделанные кассиром в платежных ведомостях, и считает выданные и депонированные по ним суммы[2].

 

Важно!

Заработная плата может быть депонирована только в случае ее выдачи наличными. Данную операцию нельзя провести по заработной плате, перечисляемой в безналичном порядке на счет работника в банке.

 

Нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица или ИП порядка ведения кассовых операций может повлечь наложение штрафа в размере до 10 базовых величин по ч. 1 ст. 11.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

 

Документ:

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (Инструкция № 107).

 

* Части первая и третья п. 17 Инструкции 107.

** Часть вторая п. 17 Инструкции 107.

*** Часть третья п. 46 Инструкции 107.

 

 

Елена Яцкевич, эксперт журнала, экономист

Если вы заметили ошибку в тексте актуального комментария, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.