Выбираем форму займа: расписка или договор?

Расписка – документ, составленный заемщиком для последующего вручения займодавцу, удостоверяющий передачу взаймы определенной денежной суммы или определенного количества вещей (не индивидуально-определенных, а родовых) и подтверждающий существование между сторонами договора займа и его условий. Пункт 2 ст. 761 ГК указывает на то, какая информация должна быть отражена в расписке.

Расписка (или иной документ, удостоверяющий передачу займодавцем заемщику предмета займа) не подменяет собой договор займа и им не является, однако может быть средством доказывания заключения такого договора и юридического факта передачи денег или вещей.

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, в т.ч. о предмете договора (п. 1 ст. 402 ГК).

Сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения) (п. 1 ст. 162 ГК).

Документ:

Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).

О договоре займа

Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законодательством размер базовой величины (п. 1 ст. 761 ГК).

Справочно:

1 базовая величина составляет 210 000 руб.

Для договора займа допустима как устная, так и письменная форма (простая и с нотариальным удостоверением).

Рассмотрим случаи, когда юридическое лицо может выдавать займы физическому лицу, и наоборот:

1) юридическое лицо вправе предоставить заем своему работнику:

– нуждающемуся в улучшении жилищных условий, на приобретение жилого помещения (в соответствии с Положением о порядке и условиях предоставления организациями состоящим в штатах этих организаций работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.03.2000 № 428);

– на оплату стоимости обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования;

2) физическое лицо может являться займодавцем при сдаче в аренду торговых мест на рынках и торговых объектах в торговых центрах государственной и частной формы собственности (Указ Президента Республики Беларусь от 23.10.2009 № 518 «О некоторых вопросах аренды и безвозмездного пользования имуществом»), тогда как заемщиком выступает арендодатель – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие сдачу в аренду торговых мест на рынках и торговых объектах в торговых центрах государственной и частной формы собственности для осуществления розничной торговли при наличии между указанными сторонами договора целевого займа (заемные средства используются для финансирования капитального ремонта, строительства, реконструкции и модернизации торговых объектов, а также для выполнения мероприятий в соответствии с решениями Президента Республики Беларусь, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, решениями облисполкомов и Мингорисполкома). Применительно к этому случаю законодатель требует исполнения сделки в письменной форме с последующим нотариальным удостоверением.            

Первичные учетные документы

Факт передачи денежных средств или вещей, обладающих родовыми признаками, между юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, гражданином (в любых комбинациях субъектного состава) как и любой факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учетным документом, имеющим юридическую силу, который составляется ответственным исполнителем совместно с другими участниками операции.

Первичные учетные документы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, согласно п. 2 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» должны содержать следующие сведения:

– наименование документа, дату его составления;

– наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, являющегося участником хозяйственной операции;

– содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях или в стоимостных показателях;

– должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.

Справочно:

первичные учетные документы могут содержать иные сведения, не являющиеся обязательными.

При отражении на счетах бухгалтерского учета операции по получению займа, к примеру, юридическим лицом от физического лица первичными учетными документами являются:

– договор в письменной форме, при его наличии, а его наличие обязательно, если его сумма превышает в 10 раз установленный законодательством размер базовой величины;

– расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу юридическому лицу займодавцем определенной денежной суммы (это могут быть банковские документы, подтверждающие перечисление денежных средств от займодавца на расчетный счет субъекта хозяйствования).

Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства, не являющиеся свидетельскими показаниями. В случаях, прямо указанных законодательными актами или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность. Данные правовые последствия нарушения требований к форме сделки установлены пп. 1 и 2 ст. 163 ГК. Несоблюдение нотариальной формы сделки влечет последствия, указанные в пп. 1, 2 и 4 ст. 166 ГК.

В договоре займа займодавцу и заемщику следует указать:

1) наименование документа («Договор займа»);

2) сведения о лицах, заключающих договор (полные Ф.И.О. сторон или их представителей, паспортные данные (с указанием места постоянной регистрации) – для физических лиц и ИП, должности, основания возникновения полномочий на заключение соответствующей сделки – если одной из сторон договора является юридическое лицо или у одной из сторон имеется представитель, и иные сведения, позволяющие с точностью идентифицировать стороны договора;

3) предмет договора;

4) срок возврата займа;

5) проценты по договору займа или прямо указать, что заем является беспроцентным;

6) место, где должен быть возвращен заем;

7) последствия невозвращения долга заемщиком;

8) срок, когда заем считается возвращенным;

9) иные условия договора займа, согласованные его сторонами;

10) определенную денежную сумму или определенное количество предметов, обладающих родовыми признаками, переданных заемщику (если к моменту подписания договора передача предмета займа произошла), или которые будут переданы в конкретный согласованный сторонами момент (с обязательным составлением расписки заемщика о реальном получении предмета займа непосредственно в момент его вручения, если речь не идет, к примеру, о безналичном перечислении денежных сумм и т.д., что может подтверждаться банковскими и иными документами);

11) дату и место составления договора займа;

12) подписи и печати (при наличии таковых) обеих сторон договора.

Рекомендация

Укажите в расписке, в присутствии кого составлен документ, а также момент передачи составленной расписки займодавцу или его представителю.

В случае возникновения спора можно использовать расписку для доказывания факта заключения самой сделки и ее условий в суде. Так несогласной стороне будет крайне сложно оспаривать заем по безденежности или бестоварности и другим основаниям для признания сделки недействительной (установления факта ее ничтожности) или незаключенной.

Пример 1 из судебной практики

Областным экономическим судом был рассмотрен иск ИП Ивановой И.И. (истец) к ИП Петровой П.П. (ответчик) о взыскании определенной денежной суммы (основного долга и процентов за пользование чужими денежными средствами). Истица сослалась на то, что между ею и ИП Петровой П.П. был заключен договор займа, по которому ответчица взяла у истца под расписку в долг денежную сумму в иностранной валюте на покупку торгового павильона, кассового аппарата, на оформление сертификата и различного товара в целях его дальнейшей реализации. По расписке ответчица обязалась вернуть долг до конкретной даты, однако в указанный срок вернула только часть долга. Как указывает истица, спустя некоторое время ответчица вновь одолжила у нее деньги и обязалась вернуть сумму до конкретной даты, однако по второй расписке на день подачи иска долг был возвращен только частично.

Ответчица в отзыве на иск не признала исковые требования, ссылаясь на то, что денег и товара по представленным истицей распискам у нее не брала, а по просьбе Ивановой И.И. работала у нее продавцом, получала заработную плату, сдавала выручку. Собственницей ларька, установленного на рынке, всего товара и имущества являлась истица. Все необходимые документы от ее имени подписывала Иванова И.И., еженедельно привозила товар, контролировала его движение, учет выручки. Как утверждает ответчица, в последующем она ушла от истицы работать самостоятельно, после чего Иванова И.И. вывезла из ларька весь товар, забрала кассовый апарат и сертификаты качества. Первая расписка была написана самой Ивановой И.И. для гарантии сохранности ее товара, а вторая расписка появилась, когда Иванова И.И. вывезла весь товар и без ответчицы произвела его сверку, якобы выявила недостачу на указанную сумму и дала расписаться.

Выводы суда

Справочно:

договора займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей (п. 2 ст. 760 ГК).

Справочно:

заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от заимодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре (п. 1 ст. 765 ГК).

В ходе проверки, проведенной органом внутренних дел, было установлено: в иске Иванова И.И. указала, что согласно договору займа одолжила Петровой П.П. сумму денег. Однако при проведении проверки договоры представлены не были, факт передачи денег Ивановой И.И. Петровой П.П. никто подтвердить не может, расписка Ивановой И.И. о передаче денег Петровой П.П. была составлена без участия лиц, подтверждающих данную сделку, и не имеет юридической силы. Иванова И.И. во время проведения проверки обращалась к гражданке Сидоровой С.С. с просьбой подтвердить факт передачи денег Петровой П.П., на что Сидорова С.С. ответила отказом, так как при этом не присутствовала.

Как указала истица, в расписке Петровой П.П., подписанной ответчицей, содержались сведения о том, что Петрова П.П. заняла у Ивановой И.И. деньги на покупку торгового павильона и др., но в действительности указанные денежные суммы ответчице не передавались, что не оспаривалось истицей, а приобретены ею. Кроме этого, истица отрицала факт реальной передачи товаров в собственность Петровой П.П. по второй расписке, ссылаясь на то, что вторую расписку о долге Петровой П.П. написала ей, так как фактически присвоила (украла ее вещи), находящиеся в ларьке на территории рынка. В расписке, по которой Петрова П.П. обязалась вернуть Ивановой И.И. взятый у нее товар на определенную сумму, отсутствовали сведения о том, на каких условиях был взят ответчицей товар, дата ее составления.

Суд признал, что доказательств реальной передачи денежных средств и товаров в собственность ответчику по указанным распискам истицей не было представлено, поэтому был сделан вывод, что деньги и другие вещи, указанные в расписках, не были получены от займодавца, а воля участников не была направлена на установление реальных правоотношений по договору займа с последующими правовыми последствиями.

Суд пришел к выводу о незаключенности договоров займа на основании представленных истицей расписок и отказал ей в иске.

Информация для юридических лиц

Исходя из существа договора займа, приведенного в п. 1 ст. 760 ГК, следует, что деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, передаются заемщику в собственность.

По сложившейся судебной практике, использование договора займа в правоотношениях юридических лиц с указанной организационно-правовой формой признается не соответствующим требованиям действующего законодательства.

Иногда при возникновении правовых споров в связи с ненадлежащим исполнением контрагентами условий того или иного гражданско-правового договора, предусматривающего авансирование, «пострадавшие» субъекты хозяйствования в исках заявляют требования о взыскании суммы аванса и исчисленных на нее процентов за пользование данными денежными средствами, ссылаясь на нормы о коммерческом займе. Подобная правовая позиция экономическими судами не поддерживается, о чем свидетельствует следующий пример.

Пример 2 из судебной практики

В экономический суд истцом были заявлены требования о расторжении договора подряда на разработку программного обеспечения для планшета и взыскании с ответчика определенной денежной суммы (неосвоенного аванса, процентов за пользование авансом) в связи с нарушением ответчиком порядка и сроков выполнения работ, предварительно оплаченных истцом во исполнение условий договора подряда.

Ответчик, надлежащим образом извещенный, в заседание не явился, своего полномочного представителя для участия в заседании не направил, исковые требования истца по существу не оспорил, отзыв на иск не представил.

Изучив материалы дела, суд посчитал исковые требования частично обоснованными и удовлетворил их в части, не касающейся признания аванса коммерческим займом и взыскания процентов за пользование им. Мотивируя принятое решение об отказе в удовлетворении части исковых требований, суд указал, что в досудебной претензии, направленной ответчику, истец требовал расторгнуть договор подряда, вернуть неосвоенный аванс и уплатить проценты за пользование коммерческим займом. Данная претензия была возвращена отделением связи с отметкой почтового отделения «за невостребованием». Обязанность возврата неосвоенного аванса при расторжении договора предусмотрена ст. 971 ГК. Однако начисление и взыскание процентов на указанную сумму как на коммерческий заем были признаны судом незаконными, поскольку из системного анализа норм ст. 770, части первой ст. 761 ГК следует, что соглашение о применении коммерческого займа к взаимоотношениям сторон должно быть заключено в письменной форме либо предусмотрено в виде одного из условий договора. Договор подряда вышеуказанных ссылок не содержал, в связи с чем требования истца в части взыскания процентов за пользование авансом не были удовлетворены.

Юлия Котух, партнер и адвокат
Адвокатского бюро «Ваш ЧАСТНЫЙ АДВОКАТ»