Платежи и операции в иностранной валюте: что изменилось для субъектов хозяйствования?

У нас в гостях Роман Томкович, директор юридического департамента ОАО «Белинвестбанк», доцент кафедры финансового права и правового регулирования хозяйственной деятельности юридического факультета БГУ, кандидат юридических наук.

Что обсудили:

1. Если в рамках внешнеэкономической сделки осуществляются валютные операции, связанные с движением капитала, то внешнеэкономический договор должен быть зарегистрирован в обслуживающем банке.
2. Процедура получения разрешения Национального банка осталась актуальной для некоторых операций, например для открытия счета в банке-нерезиденте.
3. Возможности использования наличной иностранной валюты во внешнеторговых сделках значительно сократились.

– Роман Романович, за период с января по апрель 2019 г. практически ежемесячно происходили какие-то изменения в процедурах валютного контроля. Так, например, операции, связанные с движением капитала, теперь регистрируются в банке. Разъясните, пожалуйста, более подробно: это регистрируемые операции или регистрируемые сделки? Как действовать резидентам, если в рамках внешнеэкономической сделки несколько таких операций?

– Действительно, с 1 марта 2019 г. валютные операции, связанные с движением капитала, необходимо регистрировать в банке в порядке, определенном для внешнеторговых операций. Соответствующие изменения и дополнения были внесены в Инструкцию № 46.

Так, в ней изменено определение понятия «регистрируемая сделка», под которой теперь понимается не только внешнеторговый, но и внешнеэкономический договор, предусматривающий проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Если для исполнения внешнеэкономической сделки ее участники будут проводить валютную операцию, связанную с движением капитала (ст. 10 Закона № 226-З), то сторона-резидент должна зарегистрировать такую сделку в обслуживающем банке. Для регистрации сделки резидент должен представить в один из белорусских банков, в котором открыт его соответствующий счет:

– заявление на регистрацию сделки установленной формы в двух экземплярах;

– оригинал или копию внешнеэкономического договора.

Инструкцией № 46 определены также особенности применения электронного документооборота в рассматриваемом случае.

Обратите также внимание на изменения в сроках! Резидент обязан осуществить регистрацию сделки по договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, до их проведения, а сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему поступление платежей от нерезидента, – до их поступления либо не позднее 7 рабочих дней с даты поступления первого платежа.

Исходя из содержания Инструкции № 46 можно сделать вывод, что в тех случаях, когда в рамках внешнеэкономической сделки осуществляется несколько валютных операций, связанных с движением капитала, один раз внешнеэкономический договор регистрируется как сделка.

Документ:

Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46).

Документ:

Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 226-З).

– Разрешительная процедура совершения валютных операций совсем «ушла» или на какие-то операции еще нужно брать разрешение Национального банка?

– Нет, разрешительные процедуры остаются актуальными для некоторых операций. Так, Инструкцией № 52, как и ранее, установлен порядок выдачи Национальным банком разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций.

Также на основании разрешений Национального банка субъекты валютных операций – резиденты (за исключением банков) открывают счета в банках-нерезидентах, за исключением случаев открытия счетов по учету кредитных операций и счетов представительств резидентов в банках государств – участников ЕАЭС в национальной валюте государства, где открывается счет. Порядок получения вышеуказанных разрешений определен Инструкцией № 514.

Документ:

Инструкция о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2009 № 52 (далее – Инструкция № 52).

Документ:

Инструкция о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2015 № 514 (далее – Инструкция № 514).

Отмечу также, что в соответствии с частью третьей ст. 10 Закона № 226-З в полном объеме сохранены требования о необходимости получения разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами – резидентами. Речь идет, в частности, о таких операциях, как приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами; приобретение в собственность недвижимости, находящейся за пределами Республики Беларусь.

Изложенные выше правила не распространяются на физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей. Кроме того, не требуется получения вышеуказанного разрешения физическим лицам – резидентам, непрерывно проживающим (находящимся) за пределами Республики Беларусь более 1 года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории Беларуси.

Справочно:

во время подготовки данного материала было издано постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.05.2019 № 234, которым внесены очередные изменения и дополнения в постановление № 101 и расширен установленный перечень случаев, когда расчеты при импорте товаров (работ, услуг) могут осуществляться не со счетов импортеров, а в ином порядке.

– Прокомментируйте, пожалуйста, как с января 2019 г. изменился порядок расчетов по импорту.

– С 11 января 2019 г. расширен перечень случаев, когда расчет с резидентом по импортной операции может быть осуществлен не со счета резидента. Данные изменения внесены в постановление № 101.

Напомню, что нормы постановления № 101 изначально изданы в развитие подп. 1.10 п. 1 Указа № 178, которым установлено, что при импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров за некоторыми исключениями, определяемыми в т.ч. подп. 1.7 п. 1 постановления № 101. Например, при предоставлении нерезидентом займа резиденту допустимо осуществление расчетов по внешнеторговому договору путем перечисления нерезидентом-займодавцем денежных средств на счет нерезидента-кредитора по внешнеторговому договору.

Постановлением № 624 дополнен перечень исключений из правила об осуществлении оплаты импорта со счета импортера, и теперь банк вправе перечислить денежные средства путем исполнения обязательств по выпущенному им банковскому платежному обязательству в целях исполнения обязательства клиента по внешнеторговому договору.

Документ:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» (далее – постановление № 101).

Документ:

Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ № 178).

– Как изменились функции банков как агентов валютного контроля?

– Перечень функций банка как агента валютного контроля немного сократился.

Так, банк теперь проверяет правильность выполнения клиентами следующих операций:

– расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях;

– расчетов в иностранной валюте между резидентами;

– изменения валюты обязательств при проведении валютных операций;

– внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;

– проведения резидентами платежей в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне.

Банки больше не осуществляют контроль за правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов нерезидентов.

Документ:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2018 № 624 «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 июля 2009 г. № 101» (далее – постановление № 624).

Документ:

Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72).

– Что теперь должны учитывать резиденты при использовании наличной иностранной валюты?

– Правила № 72 дополнены гл. 10, регламентирующей порядок осуществления расчетов наличной иностранной валютой в отношениях между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами.

Возможности использования наличной иностранной валюты во внешнеторговых сделках ограничены. Из Правил № 72 исключена возможность расчетов наличной иностранной валютой в ряде случаев, например:

– при возврате займа (процентов по нему);

– в качестве вкладов в уставный фонд;

– по договорам, предусматривающим импорт: в качестве возврата ранее уплаченных резидентом денежных средств; в качестве уплаты нерезидентом неустойки, возмещения убытков, иных выплат, предусмотренных договором.

С 1 июня 2019 г. порядок расчетов между резидентами и нерезидентами с использованием наличных белорусских рублей определяется гл. 7 Инструкции № 117. По общему правилу юридическое лицо осуществляет расчеты наличными белорусскими рублями в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении 1 дня, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Документ:

Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117).