Ограничения для резидентов при расчетах с использованием иностранной валюты

Теги: Валюта Внешнеэкономическая деятельность резидент

В течение 2015–2016 гг. правила осуществления валютных операций не раз менялись. В результате создалось впечатление, что расчеты в иностранной валюте между резидентам недопустимы.

В статье редакция приводит перечень хозяйственных операций, при которых резидентам разрешается использовать валюту при расчетах между собой, а также по импортным и экспортным взаимоотношениям. Поскольку за нарушение правил расчетов в иностранной валюте установлена административная ответственность, редакция заостряет внимание на наказании за такие нарушения.

Для удобства сведения размещены в виде таблицы.

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (п. 2 ст. 298 ГК, часть первая ст. 11 Закона № 226-З).

Правила, когда юридическим лицам – резидентам разрешено использовать в расчетах между собой иностранную валюту в безналичном порядке, приведены в табл. 1.

Документ

Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).

Документ:

Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 226-З).

Документ:

Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72).

Документ:

Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 № 143/171 (далее – Инструкция № 143/171).

Документ:

Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее – Порядок расчетов).

Таблица 1

Операция	Основание
Привлечение на временной основе средств в бюджет, возврат этих средств и процентов за пользование ими (часть вторая ст. 11 Закона№ 226-З)	Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год; решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год
Платежи из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год (часть вторая ст. 11 Закона № 226-З)	Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год; решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год
Расчеты с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь (подп. 25.1 Правил № 72)	Договор с транспортной или экспедиторской организацией
Валютные операции между банками (подп. 25.2 Правил № 72)	Акты банковского законодательства, международные соглашения
Банковские операции между резидентом и обслуживающим его банком; операции, связанные с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента; операции с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 25.5 Правил № 72)	Договор резидента с банком; тарифы банка на расчетно-кассовое обслуживание
Расчеты по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту (подп. 25.3 Правил № 72)	Договор комиссии; договор комиссионера с нерезидентом, предусматривающий экспорт
Расчеты в рамках договоров, предусматривающих погашение и обслуживание внешних государственных займов и внешних займов, привлеченных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также возмещение платежей, произведенных из республиканского бюджета по указанным займам (подп. 25.4 Правил № 72)	Договор на привлечение внешнего государственного займа или внешнего займа под гарантию Правительства Республики Беларусь; документы, подтверждающие возмещение платежей
Выплаты сумм в иностранной валюте для резидентов Беларуси, но поступающие на счета коллегий адвокатов из-за границы (подп. 25.6 Правил № 72)	Договор с адвокатом на оказание услуг
Прием патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин (подп. 25.7 Правил № 72)	Договор поручения с патентным поверенным
Расчеты, связанные с осуществлением страхования, перестрахования и сострахования (подп. 25.8 Правил № 72)	Договор страхования, страховой полис, страховое свидетельство, страховой сертификат
Внесение должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда; выплата иностранной валюты, передача ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством (подп. 25.9 Правил № 72)	Договор, на основании которого вносится иностранная валюта (ценные бумаги), например, договор займа. Внесение средств в депозит предусмотрено, например, ст. 308 ГК
Возврат иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте: в случаях изменения или расторжения договоров; ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных); по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством (подп. 25.10 Правил № 72)	Дополнительное соглашение к договору; документы, подтверждающие ошибочное перечисление средств; постановление (решение) суда о признании сделки недействительной. Основания признания сделки недействительной закреплены в § 2 гл. 9 ГК
Внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами (подп. 25.11 Правил № 72)	Инструкция № 143/171
Расчеты между резидентами и дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь (подп. 25.13 Правил № 72)	Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства
Расчеты между резидентами, являющимися подрядчиками и субподрядчиками, по договорам, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь (подп. 25.14 Правил № 72)	Договор строительного подряда или субподряда, заключенный резидентом и нерезидентом
Расчеты на основании разрешений Нацбанка (подп. 25.15 Правил № 72)	Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте
Уплата неустойки (штрафов, пени), возмещение убытков в случаях, когда резидентам разрешено использовать иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте (п. 26 Правил № 72)	Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте; документы, являющиеся основанием для уплаты неустойки, убытков
Расчеты за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения (п. 8 Порядка расчетов)	Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства

Документ:

Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).

Правонарушения и ответственность

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена гл. 11 КоАП. Составы административных правонарушений в области валютного регулирования имеют общий характер, т.е. сформулированы так, что один состав охватывает целый ряд перечисленных выше действий.

Основные составы административных правонарушений приведены в табл. 2.

Таблица 2

Правонарушение	Санкция
Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства	Штраф в размере до 50 базовых величин (п. 1 ст. 11.1 КоАП)
Незаконное принятие иностранной валюты, совершенное повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания за такое же нарушение	Штраф в размере от 50 до 100 базовых величин (п. 2 ст. 11.1 КоАП)
Скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте	Штраф в размере до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения (п. 1 ст. 11.2 КоАП)
Осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Нацбанка	Штраф для физического лица – от 5 до 50 базовых величин, для ИП или юридического лица – от 10 до 100 базовых величин (п. 2 ст. 11.2 КоАП)
Осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления	Штраф для физического лица – 5 базовых величин, для ИП или юридического лица – 10 базовых величин (п. 3 ст. 11.2 КоАП)
Нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли	Штраф для ИП или юридического лица – до 100 % суммы средств, использованной не по целевому назначению (ст. 11.46 КоАП)
Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Нацбанка	Штраф для ИП или юридического лица – до 100 % суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого) (ст. 11.47 КоАП)
Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет, в том числе на оплату расходов по командировкам за пределы Республики Беларусь	Штраф для ИП или юридического лица – до 5-кратной суммы таких средств (ст. 11.49 КоАП)