Ограничения для резидентов при расчетах с использованием иностранной валюты

Операция

Основание

Привлечение на временной основе средств в бюджет, возврат этих средств и процентов за пользование ими (часть вторая ст. 11 Закона о валюте)

Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год

Платежи из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год (часть вторая ст. 11 Закона о валюте)

Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год

Расчеты с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь (подп. 25.1 п. 25 Правил № 72)

Договор с транспортной или экспедиторской организацией

Валютные операции между банками (подп. 25.2 п. 25 Правил № 72)

Акты банковского законодательства, международные соглашения

Банковские операции между резидентом и обслуживающим его банком; операции, связанные с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента; операции с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 25.5 п. 25 Правил № 72)

Договор резидента с банком;

тарифы банка на расчетно-кассовое обслуживание

Расчеты по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту (подп. 25.3 п. 25 Правил № 72)

Договор комиссии;

договор комиссионера с нерезидентом, предусматривающий экспорт

Расчеты в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства Республики Беларусь (подп. 25.4 п. 25 Правил № 72)

Договор на привлечение иностранного кредита под гарантию Правительства Республики Беларусь;

документы, подтверждающие наличие гарантии Правительства Республики Беларусь

Расчеты с участием резидента СЭЗ (кроме расчетов по валютным операциям, связанным с предоставлением и получением займов) (подп. 25.6 п. 25 Правил № 72)

Договор с резидентом СЭЗ;

документы, подтверждающие статус резидента СЭЗ

Расчеты за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов (подп. 25.7 п. 25 Правил № 72)

Договор с адвокатом на оказание услуг

Прием патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин (подп. 25.7¹ п. 25 Правил № 72)

Договор поручения с патентным поверенным

Расчеты между резидентом и страховой организацией по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также расчеты по договорам перестрахования и сострахования (подп. 25.9 п. 25 Правил № 72)

Договор страхования, страховой полис, страховое свидетельство, страховой сертификат

Расчеты со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также расчеты, осуществляемые между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг (подп. 25.9¹ п. 25 Правил № 72)

Договор со страховым брокером

Внесение должником причитающихся от него по договору иностранной валюты ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда;

выплата иностранной валюты, передача ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством (подп. 25.10 п. 25 Правил № 72)

Договор, на основании которого вносится иностранная валюта (ценные бумаги), например договор займа.

Внесение средств в депозит предусмотрено, например, ст. 308 ГК

Возврат иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

– в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

– ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);

– по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством (подп. 25.11 п. 25 Правил № 72)

Дополнительное соглашение к договору;

документы, подтверждающие ошибочное перечисление средств;

постановление (решение) суда о признании сделки недействительной.

Основания признания сделки недействительной закреплены в § 2 гл. 9 ГК

Внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами (подп. 25.12 п. 25 Правил № 72)

Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Нацбанка Республики Беларусь от 08.12.2005 № 143/171

Расчеты, осуществляемые на основании разрешений (лицензий) Нацбанка (подп. 25.13 п. 25 Правил № 72)

Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства;

Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте

Уплата неустойки (штрафов, пени), возмещение убытков в случаях, когда резидентам разрешено использовать иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте (п. 26 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте;

документы, являющиеся основанием для уплаты неустойки, убытков

Расчеты за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения (п. 8 Порядка расчетов)

Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства

Операция

Основание

Оплата страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям (подп. 19.1 п. 19 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Договор страхования, страховой полис, страховое свидетельство, страховой сертификат.

Использование иностранной валюты при страховании разрешено подп. 25.9 и 25.9¹ п. 25 Правил № 72

Оплата обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь (подп. 19.2 п. 19 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Договор с транспортной или экспедиторской организацией

Прием у юридического лица – резидента наличной иностранной валюты при наличии разрешения Нацбанка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства (п. 21 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Разрешение Нацбанка;

акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты

Проведение валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой). Эти случаи приведены в табл. 3

Разрешение Нацбанка;

договор с физическим лицом или документы, подтверждающие заключение соответствующей сделки

Операция

Основание

Расчеты при реализации товаров в розницу и (или) оказании услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М», «М/Е» и на пограничных переходах (подп. 31.1 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Расчеты в страховой деятельности (подп. 31.1 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Расчеты при осуществлении туристической деятельности (подп. 31.1 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Расчеты при реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа (подп. 31.1 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Расчеты при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь (подп. 31.2 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту;

документ, содержащий информацию об общей сумме выручки

Взимание платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимание тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь (подп. 31.3 п. 31 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту;

документ, содержащий информацию об общей сумме выручки

Предоставление займов, возврат займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом – резидентом) (подп. 31.4 п. 31 Правил № 72)

Договор займа;

разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Банковские операции между банком и физическим лицом; операции, связанные с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента; операции с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 31.5 п. 31 Правил № 72)

Кредитный договор, иной договор с банком;

разрешение Нацбанка на осуществление организацией-резидентом валютных операций за иностранную валюту

Расчеты за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов (подп. 31.7 п. 31 Правил № 72)

Договор с адвокатом на оказание услуг

Прием патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин (подп. 31.7¹ п. 31 Правил № 72)

Договор поручения с патентным поверенным

Расчеты между организацией-резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 31.8¹ п. 31 Правил № 72)

Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства

Внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами (подп. 31.12 п. 31 Правил № 72)

Возврат иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством (подп. 31.11 п. 31 Правил № 72)

Дополнительное соглашение к договору;

документы, подтверждающие ошибочное перечисление средств;

постановление (решение) суда о признании сделки недействительной.

Основания признания сделки недействительной закреплены в § 2 гл. 9 ГК

Взимание органами МИД (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских сборов и иных сборов (подп. 31.13 п. 31 Правил № 72)

Прием от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц (подп. 31.14 п. 31 Правил № 72).

Наличная иностранная валюта от физического лица для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц принимается по договору поручения (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Договор поручения

Внесение физическим лицом – должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом – должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеуказанные средства (подп. 31.16 п. 31 Правил № 72)

Договор, на основании которого вносится иностранная валюта (ценные бумаги), например договор займа.

Внесение средств в депозит предусмотрено, например, ст. 308 ГК

Выплата физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера (подп. 31.18 п. 31 Правил № 72)

Акты законодательства

Выплата физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь (подп. 31.19 п. 31 Правил № 72)

Акты законодательства

Внесение наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок между организацией-резидентом и физическим лицом на основании разрешения Нацбанка (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Разрешение Нацбанка

Внесение наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок между организацией-резидентом, использование иностранной валюты в расчетах по которым допускается без разрешения Нацбанка (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Документы, подтверждающие заключение соответствующей сделки

Внесение наличной иностранной валюты, полученной при осуществлении выездной торговли, в т.ч. на выставках (ярмарках) за пределами Республики Беларусь (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Документ, содержащий информацию об общей сумме выручки, а также сведения о проведении выездной торговли (дата и номер приказа о командировании работников, реквизиты товарно-транспортных накладных, подтверждающих отпуск товаров для выездной торговли)

Внесение наличной иностранной валюты, ранее выданной из кассы (полученной со счета) организации-резидента либо снятой посредством банковской пластиковой карточки (путем погашения электронных денег) в соответствии с законодательством, но неиспользованной (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Документы, подтверждающие получение (выдачу) наличной иностранной валюты (копия заявления на снятие, на основании которого эта наличная иностранная валюта была снята, копия карт-чека, выписка из карт-счета, копии документов, подтверждающих погашение электронных денег)

Внесение наличной иностранной валюты, полученной в качестве выручки в магазине беспошлинной торговли, на борту воздушного судна, в поезде БЖД (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Документ, содержащий информацию об общей сумме выручки

Внесение наличной иностранной валюты, полученной в качестве страховых взносов, в случае, когда использование иностранной валюты в расчетах по данным валютным операциям допускается без разрешения Нацбанка (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования иностранной валюты по договорам страхования

Внесение наличной иностранной валюты по иным валютным операциям, разрешенным законодательством (п. 20 Инструкции об операциях с наличной иностранной валютой)

Документы, являющиеся основанием для осуществления данных валютных операций

Правонарушение

Санкция

Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства

Штраф в размере до 50 базовых величин (БВ) (п. 1 ст. 11.1 КоАП)

То же действие, совершенное повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания за такое же нарушение

Штраф в размере от 50 до 100 БВ (п. 1 ст. 11.1 КоАП)

Скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте

Штраф в размере до 100 БВ с конфискацией предмета административного правонарушения (п. 1 ст. 11.2 КоАП)

Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Нацбанка

Штраф на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до 100 % суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого) (ст. 11.47 КоАП)

Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет, в т.ч. на оплату расходов по командировкам за пределы Республики Беларусь

Штраф на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до 5-кратной суммы этих средств (ст. 11.49 КоАП)

Нарушение установленного порядка приема наличных денежных средств при осуществлении нотариальной и адвокатской деятельности

Штраф в размере от 20 до 50 БВ (ст. 11.74 КоАП)