Как избежать заключения договора с неблагонадежным контрагентом

Часто на практике руководитель решает заключить договор, ориентируясь только на его выгодность для организации. Вот тут-то и важна качественная работа юрисконсульта. Он должен объяснить руководителю и убедить его, что без преддоговорной работы и оценки финансового состояния контрагента заключать договор нельзя, что за очевидной прибылью могут скрываться серьезные риски и что лучше потратить время на проверку и удостовериться в надежности контрагента, чем в будущем нести не только финансовые, но и временные и психологические убытки. Поэтому работа по проверке контрагента является важным, но в то же время недооцененным этапом заключения договоров.

В статье автор дает рекомендации, как избежать рисков сотрудничества с недобросовестными и неблагонадежными контрагентами и что предпринимать, если это произошло.

Действия по проверке контрагента зависят от того, является ли компания, с которой планируется заключение сделки, национальной или зарубежной.

Проверка общих сведений о контрагенте-резиденте

Самый общеизвестный и доступный способ проверки – получение сведений из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР). Главная информация, которую можно почерпнуть из ЕГР: является ли субъект хозяйствования действующим или же он находится в стадии ликвидации или банкротства.

Если, по данным ЕГР, контрагент находится в процессе ликвидации либо в процедуре банкротства, то можно посмотреть сведения:

– о ликвидации – на сайте юридического журнала «Юстиция Беларуси» (http://www.justbel.info/Liquidation/FindMyRequest);

– о банкротстве – на сайте Единого государственного реестра сведений о банкротстве (http://bankrot.gov.by/).

Естественно, если потенциальный контрагент или его учредители находятся в процессе ликвидации или банкротства, то заключение с ними сделки незаконно.

Поиск информации о задолженностях и благонадежности

Более информативным источником в отношении субъектов хозяйствования является раздел портала Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Сведения о бизнес-партнере» (http://www.nalog.gov.by/ru/Information_about_the_business_partner). Он содержит, помимо вышеуказанных сведений, информацию об организациях:

– имеющих задолженность перед бюджетом;

– отнесенных к числу организаций с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере;

– исключенных из ЕГР в связи с признанием задолженности безнадежным долгом;

– признанных недобросовестными поставщиками (подрядчиками, исполнителями) в Республике Беларусь, Российской Федерации, Республике Казахстан при участии в процедурах государственных закупок и др.

Существует также доступ к списку плательщиков страховых взносов, имеющих наибольшие суммы просроченной задолженности (http://www.ssf.gov.by/priside/statesocialinsurance/debitors).

Справочно:

для проверки контрагентов можно использовать специальные ресурсы: «Проверка контрагентов онлайн» (http://www.legat.by) и «Картотека» (http://www.kartoteka.by). Они пока являются бесплатными.

Проверка состояния в судебных спорах

Очень важно также проверить, не возбуждено ли в отношении контрагента приказное производство. Сделать это можно на сайте Верховного Суда Республики Беларусь (http://court.gov.by).

Справочно:

после открытия сайта http://court.gov.by выберите необходимый экономический суд, нажмите на вкладку «приказное производство» и выполните указанные действия. Так вы сможете узнать, возбуждено либо отказано в возбуждении приказного производства, вынесено ли определение о выдаче судебного приказа.

Не лишним будет проанализировать и расписание судебных заседаний в экономических судах (http://service.court.by/ru/public/schedule). Из него можно узнать:

– номер дела и какой судья его ведет;

– информацию о сторонах спора;

– информацию о дате судебных заседаний и  предмете спора (не всегда).

Поиск информации об исполнительном производстве

Министерство юстиции предоставляет возможность выяснить онлайн, есть ли в отношении субъекта хозяйствования возбужденные исполнительные производства, длящиеся более 3 месяцев (http://minjust.gov.by/clientvip/).

Эта проверка поможет понять насколько ответственно потенциальный партнер подходит к исполнению договоров и насколько перспективным будет взыскание с него задолженности в случае возникновения спора.

Проверка зарубежного контрагента

По зарубежным контрагентам мы приводим в таблице информационные источники некоторых стран.

Таким образом, практически в любой стране существует сервис, который позволит, как минимум, получить общую информацию о контрагенте. Если контрагент находится в стадии ликвидации или банкротства, то вы об этом непременно узнаете. Если же планируется заключение стратегически важного и крупного договора, то лучше прибегнуть к платным источникам информации, учитывая, что их стоимость невысока, а уровень экономии в случае выявления каких-либо нарушений будет значительным.

Последствия заключения сделки с неблагонадежным контрагентом

1. Неплатежи по договору.

Одна из самых распространенных проблем, которые могут быть у потенциального контрагента, – наличие у него задолженности по платежам в бюджет. Первый вывод, который можно сделать из такой информации: он может нарушать сроки оплаты по договору – ведь в первую очередь его денежные средства пойдут на погашение сумм задолженности перед бюджетом. При худшем развитии событий наличие задолженности по платежам в бюджет может свидетельствовать об устойчивом неблагополучном финансовом состоянии контрагента в целом, поэтому следует отказаться от заключения договора вовсе.

Наличие у контрагента задолженности в бюджет впоследствии может перерасти в привлечение его должностных лиц к уголовной ответственности по ст. 243 УК. Привлечение должностных лиц контрагента к уголовной ответственности парализует его финансово-хозяйственную деятельность, а исполнение обязательств по договору будет весьма туманным.

Документ:

Уголовный кодекс Республики Беларусь (далее – УК).

2. Убытки в виде списания задолженности с вашей организации.

Если ваш контрагент имеет задолженность по платежам в бюджет, а по условиям заключенного договора вы являетесь дебитором недобросовестного контрагента, существует риск того, что с вас спишут эту задолженность в бесспорном порядке (п. 1 ст. 58 НК).

Решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пени за счет средств дебиторов выносится в отношении одного или нескольких дебиторов плательщика на основании справки наличия дебиторской задолженности у плательщика. Данная процедура не предусматривает никаких уведомлений о взыскании. Дебитор узнает о таком взыскании только при приостановлении операций по всем его счетам или же по факту списания денежных средств, что может негативным образом отразиться на его хозяйственной деятельности (к примеру, если списываемая сумма планировалась на определенные краткосрочные цели).

Документ:

Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).

3. Наличие кредиторов первых очередей.

Наличие у контрагента задолженности перед бюджетом осложняет также взыскание с него договорного долга на стадии исполнительного производства, поскольку бюджет в числе первоочередных кредиторов: так, в соответствии со ст. 122 Закона № 439-З требования по уплате сумм в республиканский и местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов удовлетворяются судебным исполнителем во вторую очередь, в то время как все остальные требования – в четвертую.

Документ:

Закон Республики Беларусь от 24.10.2016 № 439-З «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 439-З).

4. Доначисление налогов.

Невыполнение предыдущих договорных обязательств, постоянное отсутствие денежных средств на счетах у контрагента могут привести к тому, что его признают лжепредпринимательской структурой на основании подп. 1.1 п. 1 Указа № 488. Определяющее значение имеет наделение таким статусом с признанием или без признания первичных учетных документов недействительными.

Если в отношении вашего контрагента Департаментом финансовых расследований Комитета государственного контроля (далее – ДФР) вынесено заключение, согласно которому для целей налогообложения первичные учетные документы, отражающие хозяйственные операции по взаимоотношениям с субъектом, за определенный в заключении период не имеют юридической силы (подп. 1.12-1 п. 1 Указа № 488), то в отношении вас могут вынести предписание о доначислении вами в бюджет налогов.

Документ:

Указ Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (далее – Указ № 488).

В такой ситуации нужно предпринять все действия, направленные на сбор доказательств и аргументов, свидетельствующих о том, что хозяйственная операция была на самом деле и не является бездокументарной. Если же такие доказательства и аргументы собрать не удалось, скорее всего, налоги придется доплатить.

Если вы еще не связаны с таким контрагентом договором, то от его заключения нужно отказаться.

5. Налоговая проверка.

В случае подачи возражения на предписание орган финансовых расследований вправе назначить и провести проверку либо направить заверенную гербовой печатью ДФР копию заключения с приложением сведений о юридическом лице (индивидуальном предпринимателе), совершившем сделки (операции) с субъектом предпринимательской деятельности, в налоговый орган по месту постановки на учет для проведения проверки (подп. 1.12-4 п. 1 Указа № 488).

В данной ситуации необходимо проверить и привести в порядок все документы, сопровождающие хозяйственную операцию с контрагентом, включенным в Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, в соответствии с рекомендациями.

Эвелина Дубовик,
старший преподаватель кафедры финансового
права и правового регулирования хозяйственной деятельности
БГУ, управляющий партнер ООО «Юридическая компания Соломон»