Административные штрафы за финансовые нарушения: что изменилось?

29 октября 2018 г. вступили в силу изменения в КоАП, внесенные Законом № 131-З. В данном обзоре рассматриваются наиболее важные для субъектов хозяйствования и банков новеллы, касающиеся валютных и финансовых операций.

Документ:

Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).

Документ:

Закон Республики Беларусь от 17.07.2018 № 131-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые кодексы Республики Беларусь» (далее – Закон № 131-З).

Изменения в сфере валютного регулирования

1. Изменились состав правонарушения, выражающегося в использовании иностранной валюты в качестве платежного средства, и размер штрафа (ч. 1 ст. 11.1 КоАП): ранее предусматривалась ответственность за незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства с уплатой штрафа до 50 базовых величин (БВ), а теперь правонарушение дополнилось незаконным использованием ценных бумаг или платежных документов в иностранной валюте с уплатой штрафа уже от 50 до 100 БВ с конфискацией или без конфискации, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от 100 до 200 БВ с конфискацией или без конфискации. В данном случае Закон № 131-З приводит норму КоАП в соответствие с Указом № 49.

Документ:

Указ Президента Республики Беларусь от 09.02.2015 № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» (далее – Указ № 49).

2. Усилилась ответственность за нарушение порядка осуществления валютных операций: теперь ответственность по части первой ст. 11.2 КоАП «Нарушение установленного порядка осуществления валютных операций» наступает не только за скупку, продажу, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, но и за покушение на такие нарушения. Штраф за указанное правонарушение увеличен до 150 БВ. Кроме того, в ст. 11.2 КоАП появилась новая норма, согласно которой указанные действия, совершенные повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания, влекут наложение штрафа в размере от 150 до 200 БВ с конфискацией предмета административного правонарушения (ч. 4 ст. 11.2 КоАП).

3. Увеличился в 2 раза размер штрафа за осуществление индивидуальным предпринимателем, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка Республики Беларусь (ч. 2 ст. 11.2 КоАП): ранее он налагался в размере от 5 до 50 БВ, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от 10 до 100 БВ, а сейчас – от 50 до 100 БВ и от 100 до 200 БВ соответственно.

Справочно:

покушением на административное правонарушение признается умышленное действие физического лица, непосредственно направленное на совершение административного правонарушения, если при этом оно не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам (ч. 1 ст. 2.3 КоАП).

Изменения в сфере законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения

4. Дополнен субъектный состав правонарушения, выражающегося в невыполнении мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (ч. 1 ст. 11.72 КоАП): теперь ответственность несет также должностное лицо организации. На него может быть наложен штраф в размере от 20 до 100 БВ.

5. Норма ст. 11.80 КоАП дополнена новым обстоятельством: ответственность за финансирование террористической деятельности теперь для юридического лица наступает не только за использование средств в террористической деятельности, материальное обеспечение такой деятельности, но и за поддержку в целях проезда к месту обучения для участия в террористической деятельности (наказывается штрафом в размере от 500 до 1 000 БВ).

Изменения в сфере ведения бухгалтерского учета и правилах хранения бухгалтерских документов

6. Может применяться более низкий размер штрафа за уничтожение бухгалтерских и налоговых документов, чем раньше (ч. 2 ст. 12.1 КоАП): снижен нижний предел ответственности за уничтожение должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем бухгалтерских документов (документов предпринимательской деятельности, документов учета доходов и расходов, применяемых при упрощенной системе налогообложения) и (или) иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, до истечения установленных сроков их хранения либо их сокрытие – с 50 БВ до 10.

Изменения в сфере приема денежных средств

7. Нарушение порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет теперь детализировано (ст. 12.18 КоАП): данная статья предусматривает 2 части вместо одной. Часть 1 устанавливает ответственность за неприменение кассового оборудования в установленных законодательством случаях при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет или неоформление установленного законодательством документа при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет без применения кассового оборудования в виде наложения штрафа в размере от 2 до 30 БВ, на индивидуального предпринимателя – от 5 до 50 БВ, а на юридическое лицо – до 100 БВ.

Часть 2 ст. 12.18 КоАП устанавливает ответственность за невыдачу покупателю (потребителю) в установленных законодательством случаях платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет, в виде предупреждения или наложения штрафа в размере до 10 БВ.

Денис Сафаревич, юрист