Возмещение страховых взносов в иностранной валюте

Банк Республики Беларусь заключил кредитный договор с юридическим лицом – резидентом на выдачу кредита в иностранной валюте. В кредитном договоре указано следующее:

1) кредитодатель заключает договор страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита, выданного кредитополучателю в соответствии с условиями кредитного договора;

2) кредитополучатель обязан возмещать кредитодателю страховые взносы в иностранной валюте, уплаченные по договору страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита со стороны кредитополучателя, а также при продлении сроков страхования, в случаях увеличения страховых рисков и в иных случаях осуществления кредитодателем расходов по страхованию риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита, выданного кредитополучателю в соответствии с условиями кредитного договора, с учетом причитающихся к уплате кредитодателем в бюджет налоговых платежей.

Кредитополучатель обратился в банк с целью возмещения страховых взносов в иностранной валюте и покупки для этого иностранной валюты.

Вправе ли кредитополучатель-резидент заплатить банку возмещение страховых взносов в иностранной валюте и для этих целей купить иностранную валюту? Каковы действия банка?

1. Правомерность расчетов

Поскольку возмещение страховых взносов в иностранной валюте прямо предусмотрено кредитным договором, то данное возмещение осуществляется в рамках банковской операции, а именно кредитования. Значит, расчеты в иностранной валюте правомерны.

Обоснуем ответ.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо дополнительных платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допу­скается (ст. 137 БК).

По договору страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю (кредитодателю) ущерб, причиненный его имущественным интересам невозвратом (непогашением) и (или) просрочкой возврата (погашения) кредита (ст. 146 БК). Страхователями по такому договору могут выступать банк или небанковская кредитно-финансовая организация – кредитодатели.

Размещение привлеченных денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, т.е. кредитование является банковской операцией (ст. 14 БК).

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций – резидентами разрешено при проведении между банком и субъектом валютных операций – резидентом валютных операций:

– являющихся банковскими операциями;

– связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации-резидента;

– с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 25.5 п. 25 Правил № 72).

В письме Нацбанка № 31-14/85 разъясняется, что, если это преду­смотрено соответствующим кредитным договором, кредитополучатель (субъект валютных операций-резидент) вправе на основании подп. 25.5 п. 25 Правил № 72 уплачивать иностранную валюту банку в качестве возмещения затрат банка по страхованию риска невозврата кредита.

2. Порядок приобретения иностранной валюты

Поскольку возмещение страховых взносов в иностранной валюте предусмотрено кредитным договором, покупка иностранной валюты разрешена.

Обоснуем ответ.

Субъект валютных операций – резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

– осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим получение от банков кредитов в иностранной валюте;

– исполнение обязательств в рамках договоров поручительства по таким кредитным договорам (подп. 20.5 п. 20 Инструкции № 112).

Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки.

В рамках подп. 20.5 п. 20 Инструкции № 112 кредитополучатель вправе приобрести иностранную валюту на оплату процентов за пользование кредитом, повышенных процентов за несвоевременное погашение кредита, за невыбранную сумму кредита, за досрочное погашение кредита, неустойки за использование кредита не по целевому назначению, штрафных санкций за невыполнение условий кредитного договора и иных платежей, установленных кредитным договором в иностранной валюте (см. письмо Нацбанка № 31-15/5).

Национальный банк Республики Беларусь в письме № 31-14/85 разъяснил, что в рамках подп. 20.5 п. 20 Инструкции № 112 субъект валютных операций-резидент вправе приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для исполнения денежного обязательства перед банком по валютным операциям, являющимся банковскими операциями, в том числе для уплаты возмещения банку затрат по страхованию рисков невозврата кредитов.

3. Действия банка

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п. 28 Инструкции № 46. Так, банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

– несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

– непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп. 25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке);

– получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;

– непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

– снятия наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;

– снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций – нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законо­дательством;

– неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

– отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Таким образом, поскольку расчеты в иностранной валюте правомерны и покупка иностранной валюты разрешена, то у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен удовлетворить заявку кредитополучателя на покупку иностранной валюты и осуществить платеж.

Документы:

Банковский кодекс Республики Беларусь (БК).

Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (Правила № 72).

Письмо Национального банка Республики Беларусь от 16.03.2010 № 31-14/85 «О применении норм отдельных актов валютного законодательства» (письмо Нацбанка № 31-14/85).

Письмо Национального банка Республики Беларусь от 10.01.2012 № 31-15/5 «О применении норм актов валютного законодательства» (письмо № 31-15/5).

Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (Инструкция № 46).