Регистрация сделки после получения иностранной валюты

Теги: Валюта Документооборот Деятельность организации Внешнеэкономическая деятельность регистрация

Белорусское юридическое лицо заключило экспортный внешнеторговый договор на поставку товара с юридическим лицом – нерезидентом на 10 000 евро. Нерезидент перечислил денежные средства резиденту. Резидент пришел в банк на следующий день после зачисления денежных средств, зарегистрировал сделку и представил сведения о поступивших денежных средствах.

Правомерны ли действия резидента?

Неправомерны.

Экспортер или импортер обязан зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем его счет, до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей (подп. 1.11 п. 1 Указа № 178). Датой поступления денежных средств от экспорта считается дата их зачисления на счет экспортера в банке (подп. 1.6.4 п. 1 Указа № 178). В рассматриваемой ситуации резидент нарушил указанное правило, следовательно, его действия неправомерны. При этом банк не вправе отказать в регистрации сделки (подп. 1.11 п. 1 Указа № 178), поэтому он и осуществил регистрацию.

Если представитель резидента представил в банк сведения о поступивших денежных средствах, то он выполнил требования подп. 1.16.1 п. 1 Указа № 178 и п. 20 Инструкции № 46.

Документы:

1) Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46).

2) Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ № 178).

Банк не обязан уведомлять Комитет государственного контроля Республики Беларусь о данном нарушении, поскольку уведомление Комитета государственного контроля осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства (подп. 31.1 и 31.2 п. 31 Инструкции № 46):

– несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

– непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п. 25 Инструкции № 46.

В нашем случае валюта поступивших денежных средств соответствует требованиям валютного законодательства и резидент представил информацию (сведения) о поступивших денежных средствах.

Денис Сафаревич, юрист