Пять способов погашения задолженности по договоренности с должником

О чем статья:

• автор предлагает использовать 5 правовых инструментов для решения вопроса с долговыми обязательствами, не прибегая к судебным процедурам.

Отсрочка или рассрочка исполнения обязательств

Отсрочка или рассрочка – классические варианты выплаты долгов. При отсрочке срок исполнения обязательства переносится, а при рассрочке должник исполняет обязательство перед кредитором по частям.

Субъекты хозяйствования не всегда помнят о том, что если нет возможности выплатить всю сумму, то можно платить ее постепенно и по частям, нужно только правильно договориться друг с другом.

Чтобы договориться об отсрочке или рассрочке, нужно убедить своего контрагента в их необходимости. Для этого следует акцентировать внимание на том, что взыскание долгов в судебном порядке – процесс довольно затяжной, затратный. Помимо судебного процесса существует исполнительное производство, и, как итог, процесс затянется еще дольше. Поэтому в такой ситуации целесообразно предложить своему контрагенту договориться об отсрочке или рассрочке платежей. Так кредитор получит хотя бы часть суммы уже в ближайшем будущем, и ему не придется тратить время и силы на их взыскание в судебном порядке, а должник получит возможность использовать денежные средства в обороте, а не на погашение долгов.

Справочно:

при установлении в договоре таких особенностей расчетов, как аванс, предварительная оплата, отсрочка, рассрочка оплаты товаров, работ или услуг, к ним применяются правила о коммерческом займе, если иное не предусмотрено законодательством (ст. 770 ГК).

Зачет взаимных платежных требований

Зачет взаимных платежных требований – еще один способ разобраться с долгами.

Если на протяжении долгого сотрудничества между вами и вашим контрагентом имеется ряд неисполненных обязательств, то в таком случае есть возможность произвести взаимный зачет требований. Для этого зачитываемые требования должны быть однородными, встречными, с наступившим сроком исполнения (ст. 381 ГК).

Накопленные между вами и вашим контрагентом неисполненные обязательства негативно влияют на бухгалтерскую отчетность и требуют постоянного перечисления денежных средств друг другу. В такой ситуации разумно воспользоваться этим способом погашения долгов, что поможет начать взаимоотношения с контрагентом с нуля, при этом «разгрузив» пассивную ведомость.

Новация

Новация – один из способов прекращения обязательств между сторонами без выплаты денежных средств (ст. 384 ГК). Ее суть состоит в том, что одно обязательство заменяется другим обязательством между теми же сторонами. То есть такое соглашение сторон меняет предмет договора или его исполнение. Главное отличие новации от зачета взаимных платежных требований в том, что при новации одно обязательство меняется на другое, а при зачете – обязательство «исчезает».

Конвертируемые займы

В апреле 2021 г. в Закон № 2020-XII был введен новый институт – так называемые конвертируемые займы. Конвертируемый заем предполагает внесение дополнительного вклада в уставный фонд хозяйственного общества путем зачета денежных требований в обмен на часть доли этого общества (ст. 29 Закона № 2020-XII). Иными словами, такие займы позволяют трансформировать задолженность в доли (акции) компании.

Благодаря таким займам компании нет необходимости погашать задолженность перед своим контрагентом «живыми» деньгами. Однако при внесении таких займов в компанию входит абсолютно постороннее лицо, которое так или иначе может повлиять на управление бизнесом.

В частности, такой новый участник может воспрепятствовать принятию некоторых решений на общем собрании участников:

– принятие решений, не включенных в повестку дня;

– вопросы ликвидации или реорганизации;

– внесение изменений в устав, касающихся порядка распределения прибыли;

– увеличение уставного фонда за счет дополнительных вкладов;

– передача долей (акций) сотрудникам в рамках опционных программ;

– осуществление других конвертируемых займов и т.д.

Безусловно, такой способ погашения долгов имеет определенные риски. Поэтому до принятия решения по поводу конвертируемых займов целесообразно заключить партнерское соглашение, в котором был бы урегулирован вопрос о порядке голосования для нового участника (кредитора).

В частности, в договоре можно закрепить обязанность нового участника (кредитора) голосовать так, чтобы это не мешало принятию решений.

Для кредиторов возможность конвертируемых займов имеет свои преимущества, так как за счет распределяемых дивидендов они смогут получить доход, который будет больше, чем первоначальная задолженность должника.

Конвертируемые займы широко используются в Северной Америке и Европе и становятся популярными в России. Следует ожидать, что данный способ погашения задолженности будет чаще использоваться и в Беларуси.

Безвозмездные вклады

Среди изменений в Закон № 2020-XII, вступивших в силу в апреле 2021 г., стоит отметить внедрение института безвозмездных вкладов.

Безвозмездный вклад позволяет внести имущество участника (денежные средства, вещи, ценные бумаги и т.д.) в имущество общества, не увеличивая уставный фонд такого общества и не изменяя размер долей его участников (ст. 29-1 Закона № 2020-XII). Внести такой вклад можно как в имущество ООО (ОДО), так и в имущество ОАО (ЗАО).

Безвозмездный вклад вносится на основании договора между участником и обществом. Общему собранию участников (акционеров) общества не нужно одобрять заключение такой сделки, как сделки с заинтересованностью аффилированных лиц.

Безвозмездный вклад не ведет к увеличению пассивов хозяйственного общества в отличие от обычных займов. Это дает возможность увеличить стоимость чистых активов компании, что, безусловно, важно, поскольку часть четвертая ст. 65 и часть третья ст. 91 Закона № 2020-XII закрепляют обязанность общества ликвидироваться в течение 6 месяцев, если стоимость чистых активов будет меньше либо равно нулю.

Безвозмездный вклад представляет собой невозвратную инвестицию по сравнению с займом. Это связано с тем, что в будущем такой вклад становится имуществом общества. Возникает вопрос: есть ли способ вернуть участнику свои вложения? Да, у участников (акционеров) есть способ вернуть свои вклады. Они могут это сделать косвенным путем через распределение дивидендов. Однако может возникнуть такая ситуация, когда не все участники общества внесут свои безвозмездные вклады в имущество компании. В таком случае для справедливого распределения дивидендов целесообразно прописать в уставе возможность их непропорционального распределения.

Важным является и то, что безвозмездный вклад не является дарением, и участники – юридические лица могут также воспользоваться безвозмездным вкладом для финансирования деятельности общества.

В 2021 г. использование безвозмездных вкладов сдерживалось их налогообложением как внереализационного дохода для общества, однако с 2022 г. действует льгота – и такие вклады не подлежат налогообложению.

Безвозмездный вклад является удобным способом помочь компании погасить долги, не взаимодействуя напрямую с контрагентом. Своевременная финансовая помощь обществу поможет не только погасить долги перед контрагентами, но и улучшит финансово-экономическое положение, что в перспективе даст участникам отдачу в виде роста дивидендов.

Документы:

Гражданский кодекс Республики Беларусь (ГК).

Закон Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (Закон № 2020-XII).