Продажа товаров в рассрочку и в лизинг: в чем отличия? Разбираем ситуацию

Общество с ограниченной ответственностью «А» осуществляет розничную торговлю товарами для спорта и туризма. В 2014 г. в Беларуси появилась возможность продавать товары гражданам в лизинг, поэтому ООО «А» рассматривает возможность организации продаж на условиях лизинга. В связи с этим у руководителя возникли вопросы: чем отличается лизинг от продажи в рассрочку и иных аналогичных продаж с отсроченным платежом, а также какие формальности необходимо соблюсти организации, чтобы осуществлять лизинговые операции?

Итак, последовательно ответим на заданные вопросы.

Что такое потребительский лизинг

В Беларуси 1 сентября 2014 г. вступил в силу Указ № 99, который открыл новые возможности для использования лизинга. Главная из них – возможность так называемого потребительского лизинга, лизингополучателем по которому является физическое лицо. До этого лизинг рассматривался как исключительно предпринимательский договор, так как согласно ст. 637 ГК предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. Теперь же лизинговая деятельность – это предпринимательская деятельность по приобретению лизингодателем в собственность имущества в целях его последующего предоставления за плату во временное владение и пользование юридическому или физическому лицу (лизингополучателю) (подп. 1.3 п. 1 Указа № 99). Теперь ограничений нет и на использование лизинга в сфере жилищных отношений.

Документ:

Указ Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности» (далее – Указ № 99).

Документ:

Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).

Лизинг является разновидностью договора аренды. Основная его особенность – 3-сторонний характер. Выбор самого предмета лизинга, а равно его поставщика осуществляет лизингополучатель. Заметим, что независимо от вида лизинга право собственности на его предмет сохраняет за собой лизингодатель. Он вправе учитывать предмет лизинга как у себя на балансе, так и за балансом. Переход права собственности к лизингополучателю возможен только в случае выкупа.

Обратите внимание! Если имущество специально не приобреталось для целей сдачи в лизинг – это аренда, а не лизинг. Имущество, возвращенное (не выкупленное) лизингополучателем, может повторно сдаваться лизингодателем только на условиях аренды, но не лизинга.

Сходство и отличия продажи товаров в кредит и в рассрочку

Продажу товара в кредит гражданское законодательство определяет как оплату через определенное время после передачи вещи покупателю (ст. 458 ГК). От нее отличается продажа товара в рассрочку – т.е. путем внесения периодических платежей (ст. 459 ГК). Таким образом, отличие состоит в том, что в первом случае задолженность погашается разовым платежом, а во втором – несколькими периодическими.

Из этого сходства вытекает ряд общих последствий, которые важно учитывать при продажах в кредит (рассрочку):

1. в случае неисполнения продавцом обязанности по передаче товара применяются правила, предусмотренные ГК для встречного исполнения обязательств (ст. 309 ГК), т.е. приостанавливается обязанность покупателя оплатить товар;
2. в случаях, когда покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, на просроченную сумму подлежат уплате проценты в соответствии со ст. 366 ГК, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем (за исключением договоров розничной купли-продажи – п. 3 ст. 470 ГК). Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом;
3. если иное не предусмотрено договором, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара. В последнем случае у лизингодателя явное преимущество, так как он является собственником, а не залогодержателем.

Вместе с тем у этих двух форм продажи имеются и различия, приведенные для удобства в виде табл. 1.

Таблица 1

Обратите внимание! В случае расторжения договора потребителю, которому товар был продан в кредит, возвращается уплаченная за товар сумма в размере кредита, погашенного ко дню возврата товара, а также возмещаются плата за предоставление кредита и разница между ценой товара, установленной договором, и ценой соответствующего товара на момент добровольного удовлетворения его требования, а если требование добровольно не удовлетворено, – на момент вынесения судом решения (п. 5 ст. 27 Закона о защите прав потребителя).

Документ:

Закон Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» (далее – Закон о защите прав потребителей).

Отличия продажи товаров в рассрочку и в лизинг

При продаже в рассрочку договор купли-продажи с продавцом заключает конечный покупатель, т.е. сам потребитель, а при лизинге – лизингодатель, который потом передает товар лизингополучателю, т.е. конечному потребителю. Хотя при этом лизингополучатель и выбирает товар.

Еще одно важное отличие состоит в том, что предметом продажи в рассрочку могут быть любые вещи, а предметом лизинга – только непотребляемые вещи, т.е. такие, которые в процессе их неоднократного использования сохраняют свой первоначальный вид в течение значительного периода времени. Поэтому, например, горюче-смазочные материалы, строительные материалы, промышленное сырье, древесину, семена и подобное можно купить в т.ч. с отсрочкой или рассрочкой, но нельзя взять в лизинг.

Сходство и отличия лизинга и бытового проката

Договор проката, который, как и лизинг, является разновидностью договора аренды, применяется при оказании бытовых услуг в сферах бытового обслуживания (прокат телевизоров, холодильников) и досуга (спортинвентарь, игрушки, организация торжественных мероприятий, просмотр кинофильмов и т.д.). Если речь идет об автотранспортных средствах, то данный договор будет называться уже договором аренды транспортного средства без экипажа (§3 гл. 34 ГК).

Отличия в правовой регламентации данных видов договоров в гражданском законодательстве иногда имеют случайный, не заметный на первый взгляд характер. Приведем эти отличия для удобства в табл. 2.

Таблица 2

 * См.: Указ Президента Республики Беларусь от 11.08.2011 № 366 «О некоторых вопросах нотариальной деятельности»; Перечень документов, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11.11.2011 № 1518.

** Если стороны решат застраховать предмет аренды, то, как правило, он страхуется в случае:

1. лизинга – в пользу лизингополучателя;
2. бытового проката – в пользу арендодателя.

Обратите внимание! Если по окончании срока оказания бытовой услуги по прокату потребитель отказывается возвратить предмет проката и не сообщает о причинах невозврата исполнителю, с потребителя взыскивается:

а) стоимость предмета проката по цене, существующей на момент взыскания на аналогичные товары в розничной торговле, с учетом установленного исполнителем износа предмета проката;

б) плата за прокат за просроченное время пользования предметом проката по цене, существующей на момент взыскания;

в) неустойка в размере 50 % оценочной стоимости предмета проката (п. 54 Правил № 1590).

Документ:

Правила бытового обслуживания потребителей, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.12.2004 № 1590 (далее – Правила № 1590).

Рекомендация

С появлением потребительского лизинга появился и риск того, что деятельность по бытовому прокату может быть отнесена к лизинговой с распространением на нее требований о минимальном размере уставного фонда, регистрации в Нацбанке и т.п. На наш взгляд, основной критерий различия следующий: если приобретается новый предмет по указанию потребителя – это лизинг; если предмет б/у и был приобретен арендодателем без участия потребителя, то это аренда (прокат). Подтверждение такой точки зрения можно найти в подп. 1.3, 1.12 п. 1 Указа № 99.

Формальности, необходимые для занятия лизинговой деятельностью

Лизинговая деятельность не лицензируется ни на основании Положения о лицензировании, ни на основании Инструкции № 640.

Документ:

Положение о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 № 450 (далее – Положение о лицензировании).

Документ:

Инструкция о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 07.12.2012 № 640 (далее – Инструкция № 640).

Организация, осуществляющая лизинговую деятельность, должна быть включена Нацбанком в реестр лизинговых организаций (подп. 1.1 п. 1 Указа № 99). Включению в указанный реестр подлежат все лизингодатели, за исключением:

1. юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при условии заключения не более 3 договоров лизинга в течение 1 календарного года и (или) общей стоимости предметов лизинга, передаваемых по одному или нескольким договорам лизинга, заключенным этими лизингодателями в 1 календарном году, менее 10 000 базовых величин;
2. иностранных организаций, осуществляющих лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
3. юридических лиц, имеющих право предоставлять имущество на условиях лизинга в соответствии с решениями Президента Республики Беларусь;
4. банков, которые осуществляют лизинговую деятельность в соответствии с БК.

Включение в данный реестр подтверждается соответствующим свидетельством.

Документ:

Банковский кодекс Республики Беларусь (далее – БК).

В отличие от лицензирования включение в реестр не требует соблюдения определенных квалификационных требований. Единственным условием является формирование уставного фонда организации на день подачи заявления о включении в реестр в размере не ниже минимального размера, равного сумме, эквивалентной 50 тыс. евро, который должен быть сформирован не позднее 1 июля 2016 г. (подп. 1.4 п. 1 Указа № 99).

Для включения в реестр организации необходимо подать следующие документы:

1. заявление по форме, установленной Нацбанком (приложение 1 к постановлению № 423);
2. копию устава;
3. копию документа, подтверждающего формирование уставного фонда с учетом требований подп. 1.4 п. 1 Указа № 99.

Нацбанком рассматривает представленные лизинговой организацией документы для включения в реестр и принимает решение о включении (невключении) лизинговой организации в реестр в течение 15 рабочих дней после получения документов. При положительном решении по итогам рассмотрения организации выдается свидетельство о включении в реестр лизинговых организаций. Плата за рассмотрение документов, включение лизинговой организации в реестр и выдачу свидетельства не взимается.

Документ:

от 30.06.2014 № 423 «Об установлении форм заявления и свидетельства о включении в реестр лизинговых организаций и утверждении Инструкции о порядке создания и ведения реестра лизинговых организаций» (далее – постановление № 423).

Обратите внимание и на организационные моменты

Лизингодатель должен в своем офисе в доступных для лизингополучателя – физического лица местах разместить информацию о таких возможных условиях заключения договора лизинга, как:

1. стоимость предмета лизинга;
2. размер, сроки и порядок уплаты лизинговых платежей, условия и порядок изменения размера лизинговых платежей после заключения договора лизинга, в т.ч. размер вознаграждения (дохода) лизингодателя либо порядок его определения;
3. срок лизинга;
4. порядок расчета лизинговых платежей в случае внесения лизингополучателем аванса в счет возмещения стоимости предмета лизинга или лизинговых платежей;
5. порядок и условия выкупа предмета лизинга, а также определения выкупной стоимости предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга);
6. порядок возврата предмета лизинга, в т.ч. в случае досрочного прекращения договора лизинга;
7. ограничения по использованию предмета лизинга и невозможность последующей передачи лизингополучателем предмета лизинга во временное владение и пользование третьим лицам по договору сублизинга;
8. способы обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя по договору лизинга;
9. необходимость привлечения лизингодателем кредитов (займов) для приобретения имущества, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга, страхования предмета лизинга, заключения других договоров и (или) осуществления административных процедур, связанных с передачей предмета лизинга в лизинг, а также выкупом предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга);
10. ответственность лизингополучателя за выбор предмета лизинга и продавца (поставщика) предмета лизинга, если они определяются лизингополучателем;
11. право лизингодателя по контролю за сохранностью предмета лизинга и поддержанием его в рабочем состоянии, соблюдением установленных им ограничений на использование предмета лизинга;
12. обязанности лизингополучателя по возмещению ущерба в результате случайной гибели, случайной порчи предмета лизинга, необходимость исполнения обязанностей лизингополучателя по договору лизинга в случае выбытия предмета лизинга из временного владения и пользования лизингополучателя, если указанные риски в соответствии с договором лизинга несет лизингополучатель;
13. ответственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей по договору лизинга;
14. условия досрочной уплаты лизинговых платежей и (или) выкупа предмета лизинга.

Документ:

Правила осуществления лизинговой деятельности, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.08.2014 № 526 (далее – Правила № 526).