Предоставление в банк документов, необходимых для осуществления функций валютного контроля

Нашему юридическому лицу по экспортному внешнеторговому договору поступает на текущий (расчетный) банковский счет в белорусских рублях, открытый в банке Республики Беларусь, выручка в белорусских рублях от юридического лица – нерезидента.

Обязаны ли мы в описанном выше случае представлять в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля, а банк – требовать данные документы (сведения)?

Обязаны.

Банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в гл. 3 Инструкции № 46 (подп. 6.2 п. 6 Инструкции № 46).

К документам, необходимым для осуществления банком функций агентов валютного контроля и представляемым клиентом в банк, относятся внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру (при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт) (подп. 7.2 п. 7 Инструкции № 46). Cделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, являются валютными операциями (ст. 4 Закона о валюте).

Таким образом, в указанной ситуации, несмотря на использование во внешнеторговых расчетах белорусских рублей, имеет место валютная операция.

По каждому заключенному внешнеторговому договору резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (подп. 1.16.1 п. 1 Указа № 178). Такие же требования закреплены в п. 20 Инструкции № 46. Исключения предусмотрены в п. 17 Инструкции № 46.

Справочно:

в п. 17 Инструкции № 46 установлено, что банк не требует от клиентов представления документов по валютным операциям (за исключением документов, предусмотренных подп. 7.4 п. 7 Инструкции № 46, документа, удостоверяющего личность физического лица при проведении им платежа без открытия счета, и документов, необходимых банку для исполнения законодательства в обла­сти предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности):

– при осуществлении обязательных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды;

– проведении валютных операций нерезидентами;

– поступлении денежных средств физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;

– осуществлении частных переводов;

– перечислении денежных средств со счета на счет в рамках одного юридического лица (индивидуального предпринимателя, физического лица);

– проведении платежей физическими лицами в пользу юридических лиц в иностранной валюте и белорусских рублях с использованием банковских пластиковых карточек.

Указанный в вопросе случай не подпадает под исключения, поэтому организация должна представить в банк необходимые документы в 7-дневный срок.

Обратите внимание!

Банк как агент валютного контроля обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства (подп. 6.4 п. 6 Инструкции № 46). В частности, при поступлении клиенту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента уведомить КГК в порядке, определенном п. 30 Инструкции № 46.

Уведомление КГК осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства:

– несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

– непредставление информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п. 25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств) (п. 31 Инструкции № 46).

Документы:

Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (Инструкция № 46).

Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон о валюте).