Ограничения для резидентов при расчетах с использованием иностранной валюты

Операция

Основание

Привлечение на временной основе средств в бюджет, возврат этих средств и процентов за пользование ими (часть вторая ст. 11 Закона№ 226-З)

Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год

Платежи из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год (часть вторая ст. 11 Закона № 226-З)

Закон о республиканском бюджете на очередной финансовый год;

решение областного или Минского городского Совета депутатов о бюджете на очередной финансовый год

Расчеты с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь (подп. 25.1 Правил № 72)

Договор с транспортной или экспедиторской организацией

Валютные операции между банками (подп. 25.2 Правил № 72)

Акты банковского законодательства, международные соглашения

Банковские операции между резидентом и обслуживающим его банком; операции, связанные с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента; операции с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (подп. 25.5 Правил № 72)

Договор резидента с банком;

тарифы банка на расчетно-кассовое обслуживание

Расчеты по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту (подп. 25.3 Правил № 72)

Договор комиссии;

договор комиссионера с нерезидентом, предусматривающий экспорт

Расчеты в рамках договоров, предусматривающих погашение и обслуживание внешних государственных займов и внешних займов, привлеченных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также возмещение платежей, произведенных из республиканского бюджета по указанным займам (подп. 25.4 Правил № 72)

Договор на привлечение внешнего государственного займа или внешнего займа под гарантию Правительства Республики Беларусь;

документы, подтверждающие возмещение платежей

Выплаты сумм в иностранной валюте для резидентов Беларуси, но поступающие на счета коллегий адвокатов из-за границы (подп. 25.6 Правил № 72)

Договор с адвокатом на оказание услуг

Прием патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин (подп. 25.7 Правил № 72)

Договор поручения с патентным поверенным

Расчеты, связанные с осуществлением страхования, перестрахования и сострахования (подп. 25.8 Правил № 72)

Договор страхования, страховой полис, страховое свидетельство, страховой сертификат

Внесение должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда;

выплата иностранной валюты, передача ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством (подп. 25.9 Правил № 72)

Договор, на основании которого вносится иностранная валюта (ценные бумаги), например, договор займа.

Внесение средств в депозит предусмотрено, например, ст. 308 ГК

Возврат иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

 в случаях изменения или расторжения договоров;

 ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);

 по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством (подп. 25.10 Правил № 72)

Дополнительное соглашение к договору;

документы, подтверждающие ошибочное перечисление средств;

постановление (решение) суда о признании сделки недействительной.

Основания признания сделки недействительной закреплены в

§ 2 гл. 9 ГК

Внесение налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами (подп. 25.11 Правил № 72)

Инструкция № 143/171

Расчеты между резидентами и дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь (подп. 25.13 Правил № 72)

Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства

Расчеты между резидентами, являющимися подрядчиками и субподрядчиками, по договорам, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь (подп. 25.14 Правил № 72)

Договор строительного подряда или субподряда, заключенный резидентом и нерезидентом

Расчеты на основании разрешений Нацбанка (подп. 25.15 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте

Уплата неустойки (штрафов, пени), возмещение убытков в случаях, когда резидентам разрешено использовать иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте (п. 26 Правил № 72)

Разрешение Нацбанка, предоставляющее право резиденту производить расчеты в иностранной валюте;

документы, являющиеся основанием для уплаты неустойки, убытков

Расчеты за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения (п. 8 Порядка расчетов)

Договор, из которого вытекают исполняемые в иностранной валюте обязательства

Правонарушение

Санкция

Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства

Штраф в размере до 50 базовых величин (п. 1 ст. 11.1 КоАП)

Незаконное принятие иностранной валюты, совершенное повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания за такое же нарушение

Штраф в размере от 50 до 100 базовых величин (п. 2 ст. 11.1 КоАП)

Скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте

Штраф в размере до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения (п. 1 ст. 11.2 КоАП)

Осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Нацбанка

Штраф для физического лица – от 5 до 50 базовых величин,

для ИП или юридического лица – от 10 до 100 базовых величин (п. 2 ст. 11.2 КоАП)

Осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления

Штраф для физического лица – 5 базовых величин,

для ИП или юридического лица – 10 базовых величин (п. 3 ст. 11.2 КоАП)

Нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли

Штраф для ИП или юридического лица – до 100 % суммы средств, использованной не по целевому назначению (ст. 11.46 КоАП)

Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Нацбанка

Штраф для ИП или юридического лица – до 100 % суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого) (ст. 11.47 КоАП)

Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет, в том числе на оплату расходов по командировкам за пределы Республики Беларусь

Штраф для ИП или юридического лица – до 5-кратной суммы таких средств (ст. 11.49 КоАП)